企业内部审计报告.pdfVIP

审 计 报 告 ** 审字（ 2005）第 1 号 根据审计部工作计划，审计组于 2005 年 1 月 10 日至 31 日对 **** 有限公司 2004 年度的 财务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对 **** 公司提供的会计报 表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。 保证会计资料的真实、 合法、 完整是 **** 公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提 出审计建议； 第三部分、会计报表附注。报告截至 2004 年 12 月 31 日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至 2004 年底，实现销售收入 1.2 亿元，比上年增长 94％。 按照销售结构分析， *** 按照销售品种分析 **** 2004 年度平均毛利率 5.5 ％，比上年降低 3.3 个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年 下降的趋势， **** （二）利润指标 2004 年度 **** 公司报表显示实现利润总额 * 万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额 ***-8*77 ＝4*** 元。 第二部分 审计发现问题及建议 2003 年度审计后， **** 公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管 理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有 了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资 金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 （1） **** *** 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 1 、。 （二）采购流程控制环节薄弱 。 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 （一）** （二）*** （三）* 五、 审计建议 （一）* （二）资产管理方面 （2 ） * （三）内部控制方面 1 、货币资金的收支 ** （四）财务核算和管理方面 1 、。 第三部分 会计报表附注 截至 2004 年 12 月 31 日， **** 公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至 2004 年 12 月 31 日，资产合计 87 元。明细如下 （一）货币资金 1 、银行存款 截至 2004 年 12 月 31 日，银行存款余额 * 元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。 明细如下： * 2 、现金 截至 2004 年 12 月 31 日，现金余额 * 元，经盘点现金，余额正确。 3 、应收票据 截至 2004 年 12 月 31 日，应收票据余额 * 元 * 。 4 、应收账款 截至 2004 年 12 月 31 日，应收账款余额 75 元。 ** 5 、其他应收款 截至 2004 年 12 月 31 日，其他应收款余额 * 元，明细如下： **** 以前年度遗留的欠款共计 * 万元，应加强催收。 6 、坏账准备 /*** 7