重庆省2016年下半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试试题.pdfVIP

重庆省 2016 年下半年内审师 《内部审计基础》：现代内部审计考试试 题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应 用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 ? A ：a.杂数代码。 B： b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 2. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 ____ A ：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 3.在六西格玛方法中， ”分析 ”阶段是在以下哪一个阶段后 ? A ：定义 B：控制 C：测量 D：改进 4.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A ：与一定样本的病人面谈 B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈 5. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下 哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A ：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 6. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款 日期进行分类， 是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些审计目标， 以下哪项审计程 序最佳 A ：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流 动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本， 确定它们是否属流动性并正确分类。 对每笔经批准 的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 7. 下列 ____项不是企业风险管理 (ERM)自发的目标。 精选文档 A ：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 8. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将 储蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下 哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A ：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 9. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？ A ：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 10. 在一次审计中， 内部审计师发现， 管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。 但是， 该内部审计师确定， 由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该 内部审计师应该采取的最佳