2018年会计继续教育-增值税会计处理及涉税风险实操分析.pdfVIP

. . 最新增值税会计处理及涉税风险实操分析 一、单选题 1、下列涉税会计处理不正确的是（ ）。 A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人 所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费 —— 应交个人所得税” B、纳税人当月 多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费 —— 未交增值税”，贷记“应交税费 —— 应交增值税（转出多交增值税）” C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附 加”，贷记“银行存款” D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借 记“应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费 —— 未交增值税” 科目 正确答案： D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税 费—— 应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费