南大财物管理 第9章 流动资产管理.pptVIP

财务会计课件 3、储存成本——企业为持有存货而发生的费用。一定时期内的储存成本总额等于该期内平均存货量与单位储存成本之积。 4、缺货成本——因存货不足而给企业造成的损失。 * 第三十页，共46页。 三、存货管理技术 1、EOQ法 EOQ是经济批量的简称，是决定定货量最常用的方式，以存货成本最小化来决定公司订购的数量。 * 第三十一页，共46页。 基本模型： * 第三十二页，共46页。 * 第三十三页，共46页。 《财务管理》 教学课件 第9章 流动资产管理 第一页，共46页。 学习目标 现金管理，包括现金持有动机、最佳现金余额的确定方法； 应收账款管理，包括应收账款成本、信用政策； 存货管理，包括存货的成本、经济批量。 * 第二页，共46页。 9.1 现金管理 一、持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 * 第三页，共46页。 二、最佳现金余额的确定 1.现金的成本构成 持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是机会成本，现金持有量越大，机会成本越高。 * 第四页，共46页。 交易成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。 * 第五页，共46