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新编会计模拟实习——工业企业分册 新编会计模拟实习——工业企业分册 PAGE 新编会计模拟实习——工业企业分册 分录 1、12月1日 银付字 第1号 提取备用金 附单据2张 借:库存现金 2 500 贷:银行存款——工商银行 2 500 2、 1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据3 张 借:应付职工薪酬 120 贷:库存现金 120 3、 1日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据1张 借:应收账款——信谊百货 661 200 贷:主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 91 200 4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转) (1)支付加工款: 银付字 第2号 借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36 应交税费——应交增值税(进项税额) 5 贷:银行存款——工商银行 42 (2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转 注:上月发出时做分录 借:委托加工物资——铝片 84 贷:原材料——铝材类——铝锭 84 5、 1日 转字 第2号 固定资产(冲床)验收 附单据1张 借:固定资产 26 500 贷:在建工程——安装冲床工程 26 500 6、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张 借:其他货币资金——银行本票 25 000 贷:银行存款——工商银行 25 000 7、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张 借:预付账款——报刊订阅费 4 338 贷:银行存款——工商银行 4 338 8 、2日 转字 第3号 本票采购吸水管 附单据1张 借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360 其它应收款——东海无线电厂 640 贷:其他货币资金——银行本票 25 000 9 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张 借:银行存款——工商银行 198 000 贷:预收账款——泰山证券公司 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额）18 000 10 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张 借:银行存款 640 贷:其它应收款——东海无线电厂 640 11、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张 借:销售费用 3 000 应交税费——应交增值税（销项进额） 180 贷:银行存款 3 180 12、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张 借:应收账款——新中贸易公司107 贷:主营业务收入 107 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 ×(16%-3%)= 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分） 借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 13 、3日 现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了 借:其它应付款——教育经费 350 应交税费——应交增值税（销项进额）21 贷:库存现金 371 14 、此处不做分录, 3日收到委托收款凭证 借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421 贷:应付账款 126 15 、此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转 注:款上月已付,上月做分录: 借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷:银行存款 33 000 16 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张 借:其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷:库存现金 400 17 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张 借:应付职工薪酬——职工福利 300 贷:库存现金 300 18、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张 借:其他货币