成本核算操作流程（2022年-2023年）8.pdfVIP

成本核算操作流程 总论 成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中 材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本 和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本 归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。 一、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法 根据公司生产产品的性质，我们可以按照 “批号”、“批次”的确 定成本。 二、成本表格： 1. 《BOM 表》：即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生 产成本分配标准的重要参考资料之一； 2.仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个 是成本报表的重要采用数据 《生产成本表》、《销售成本表》的重要依 据。 3.员工工资明细表： 4.制造费用明细表： 三、成本报表与成本分析： 1.成本报表主表是 《产品生产成本表》和 《产品销售成本表》：附 表 2.成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。 3.深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。 成本核算岗工作流程 一、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分 配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打 印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核 算员 二、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗 用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在 完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分 配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 三、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓 库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间 分品种暂时保存 2 （）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成 品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账 凭证 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入 《产品平均成本表》，以便动态直 观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品 （自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登 记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 四、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭 证并编制分类汇总——→计算发出金额 （数量×产成品加权平均单 价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭 证 （1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售 核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 2 （）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开 具发票，办理产成品出库手续。 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 2 （）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完 备。 五、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员 与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 六、盘点 每月组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存 表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事 项——→根据公司处理决定编制记账凭证 七、管理性工作 1、每月提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确 的原始资料。 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等 相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 5、每月组织仓库进行一次盘点。 八、工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。