2研读班讲义16第二十章.pdfVIP

：会计岛CPA（kuaijidaocpa） 第二十章 所得税 知识结构： 分析： 本章客观题、 题均可出现，主要考核 题，每年必考。6分左右，属于重要章节。 2018年 变动：涉及金融资产的部分按照新准则更新。 重点提示： 1.资产、负债计税基础和暂时性差异的确定； 2.递延所得税负债与递延所得税资产的确认和计量； 3.所得税费用的确认和计量。 知识点1：所得税核算的基本原理 【引导例题】如：甲公司2015年利润总额为1000 ，会计与税法 差异的项目有 两个： （1） 环保法规定，缴纳了30 的罚款； （2）2015年6月20日，外购一台环保 ，当月投入使用，初始入账金额400 ， 预计使用年限10年，净残值为零，会计上采 倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计 提折旧 税前扣除，预计