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自考中国税制重点简答汇总 简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案:中央税:属于税源集中，收入较大的税; 地方税:税源分散，与地方经济联系密切的税; 中央和地方共享税:兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案:执法的相对独立权;征税权(税务机关最基本的权利);税法解释权;估税权;委托代征权;责令提供纳税担保权;税收保全权;强制执行权;行政处罚权;税收检查权;税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案:(1)“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 (2)无偿性是税收的本质的体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 (3)强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 (4)固定性是强制性的必然结果。 (5)税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 简述全额(率)累进税率与超额(率)累进税率的区别。 标准答案:(1)在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。 (2)全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。 (3)在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。 (4)在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。 税负转嫁的方式主要有哪几种, 标准答案:(1)前转(由卖方向买方转嫁); (2)后转(由买方向卖方转嫁，厂商让利); (3)消转(提高效益，消化掉税负)。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案:——比例税率:优点:(1)计算简便。(2)不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。 缺点:对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率: 优点:(1)最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。(2)据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点:计算和征收都比较复杂。 ——定额税率: 优点:(1)计算简便，适用于从量计征的税种。(2)征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。(3)有利于企业改进包装。(4)有利于促进企业提高产品质量。 缺点:客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案:(1)调节总供求平衡。一般而言，当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，，应采取增税政策;当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，应采取减税政策。 (2)调节资源配置。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，进而影响投资倾向;间接税直接影响的是消费水平，进而影响投资规模的变化，同 样影响投资倾向。因此，政府应该充分运用税收手段，制定合理的税收政策，以维持投资水平的合理性和资源配置的有效性。 (3)调节社会财富分配。一般而言，人头税、累退税不利于公平分配，而比例税、累进税有利于公平。 如何理解税收这一概念, 标准答案:(1)从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 (2)从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。 (3)从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。 (4)从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 (5)从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。经济职能主要表现在:调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。 (6)从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。 简述亚当.斯密的税收原则。 标准答案:平等:即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例。 确实:即应缴税收必须明确规定，不能随意征收。 便利:即在征税时间,地点，方法上要方便纳税人。 节约:即向国民征税要适量，不能过多。 简述威廉.配弟的税收原则。 标准答案:公平:即课税不偏袒谁，而且不太重。 简便:即手续简单，征收方便。 节约:即征收费用不能过多，应尽量节省。 简述我国2003年以来新一轮税制改革的基本思路。 标准答案:按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、提高税收征管效能 的目标，在保持税收收入稳定较快增长的前提下，适应经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。 简述我国1994年税制改革的必要性。 标准答案:(1)税制改革是建立和完善市场经济的需要. (2)是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。 (3)是整个经济体制配套改革的需要。 (4)是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。