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建筑业财务指标多元回归分析
线性回归是利用一维或多维直线描述和研究可以测量的变量之
间的关系的理论和方法。 在经济管理中, 线性回归是研究和预测经济现象和经营要素之间联系的有力工具。 从理论上讲, 多元线性回归预测技术已经是一种成熟的定量分析方法。 但实际操作中回归预测与计算非常繁杂, 如果能借助一些统计软件将会提高统 计分析的效率。 本文结合企业财务数据介绍 Excel 在线性回归分析中的应用。
一、原理描述
多元线性回归就是利用实际数据, 建立多元线性回归模型, 用来研究某一因变量与两个或两个以上自变量之间的相互关系的理
论和方法。
1、多元线性回归模型
设所研究的对象受多个因素
X 1, X 2 ,
X N 的影响,假定各个影
响因素与 Y 的关系是线性的,则多元线性回归模型为:
y 0 1 x1
x2
x 3
3 x 3
3 x 3
3 x 3
3 x 3
3 x3
3 x 3
2、多元线性回归模型的检验
在多元线性回归模型中,为了了解回归模型
是否符合变量之间的客观规律,需要对回归模型进行检验,以确定预测结果的可信程度
、 R 检验
R 检验是通过复相关系数检验一组自变量与
因变量之间的线性相关程度的方法, R 称为复相关系数, R2 称为复可决系数,在实际预测时,首先根据选定的检验水平 查
表得到相关系数的临界 R 要求 R
不能使用。
、 F 检验
R 如果 R
R , 则预测结果
显著性 F 检验是用于确定因变量与自变量之间是否存在显著的线性关系的指标。根据选定检验水平 查表可得检验有效性的
临界值 F , 如果 R
R ,表明线性假定有效,自变量与因变量
有线性关系, 即回归方程中所含有自变量足以解释因变量的变化
存在,若 R
R ,则认为线性回归方程显著不成立。
、 t 检验
R 检验与 F 检验都是将所有的自变量作为一个整体来检验它与 因变量的相关程度以及回归效果, t 检验则是 t 统计量对所有回归模型的每一个系数逐一进行检验, 对于给定的检验水平 查t
分布表得到临界值 t , 若, t t 时,回归系数 b 有显著意义, X i
应保留在回归方程 , 否则,应去掉 X i 重新建立回归方程。
3、应用软件 excle 数据分析工具
二、 企业微观税源质量评估模型的 建立
1、将 20 户企业的财务报表进行加工,分析其税源质量。
净资产收
净资产收
总资产收
成本费用
总资产周转
所有者权益比
单位行号 利润率 资产负债率
益率 益率 率 率 率
1
2
2
3
4
5
6
2、具体按以下 3 步骤对 20 户企业税源质量进行总体评分
、选取上述财务指标作为自变量, 分别为: 净资产收益率
x1 ,
总资产收益率
x2 ,成本费用率
x3 ,利润率
x4 ,总资产周转率
x5 ,
资产负债率
x6 ,所有者权益比率
x7 ,企业本年利润 y 作为因变
量,并建立如下的多元线性回归模型:
y 0 1 x1
x2
x 3
x 4
x 5
x 6
x 7 其
中 0 , 1 , 2 , 3 , .. 7 分别为未知参数, 为剩余残差,与三个自变量无关 , 服从 N(0, 2 ).
、多元线性回归求解操作
EXCEL在其外挂的数据分析工具中提供了精确的多元回归计算方
法, 其计算方法是通一组观察值使用 “最小二乘法” 直线拟合, 进行回归分析, 具体操作为:
)执行 【工具】菜单中的 【加载宏】命令,加挂数据分析功能
)执行 【工具】菜单中的 【数据分析】 命令, 在弹出的 【数据分析】窗口中选择 【回归】调出多元回归模型, 弹出多元回归模型操作窗口。
)将样本数据所在的区域“点取”到相应的子窗口,系统会
立即计算该模型,并给出相应的计算结果报告
)在回归结果分析报告中,用鼠标“点取”回归系数和截距
常数,建立回归方程,同时分析 R 检验、 显著性 F 检验、 t 检验等检验情况。
得以下表
SUMMARY OUTPUT
213107.
30443.9
37
09
2166962
.9
回归统计Multipl e R
回归统计
Multipl e R
R
Square Adjuste d R Square 标准误
差
观测值
0.9495558
0.9016562
0.873558
174.48183
10
方差分
析
df
SS
MS
F
Significa
nce F
回归分
析
2
1953855
.5
976927.
77
32.0894
32
0.0002983
残差
7
总计
9
Coefficie
nts
标准误
差
t Stat
P-value
Lower 95%
Upper
95%
下限
95.0%
上限
95.
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