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模拟实习基础操作 模拟实习基础操作 模拟实习基础操作 企 业 会 计 模 拟 实 验 基 础 操 作 模拟实习基础操作 会计模拟实习 科目汇总表核算程序 账簿中过次承前的方法 横线登记式材料采购明细账的使用方法 模拟实习基础操作 科目汇总表核算程序 日常根据原始凭证编制记帐凭证 根据记帐凭证及时登记日记帐和明细帐 根据记帐凭证定期编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总分类帐 总分类帐和所属的日记帐 明细帐进行核对 期末根据总帐和明细帐记录编制会计报表 模拟实习基础操作 原始凭证 原始凭证汇总表 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 科目汇总表 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 会 计 报 表 核对 核对 模拟实习基础操作 举例 某企业2012年3月1日至10日发生如下业务: 1日,提取现金2000元备用. 借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 2日,以现金支付办公用品费500元. 借:管理费用 500 贷:库存现金 500 模拟实习基础操作 举例 4日,销售货物11700元,款项已存入银行. 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费 1700 6日,以银行存款支付电话费1000元. 借:管理费用 1000 贷:银行存款 1000 模拟实习基础操作 举例 8日,销售货物1170元,收到现金. 借:库存现金 1170 贷:主营业务收入 1000 应交税费 170 10日,采购原材料11700元,以银行存款支付. 借:材料采购 10000 应交税费 1700 贷:银行存款 11700 模拟实习基础操作 库存现金 银行存款 管理费用 主营业务收入 应交税费 材料采购 2000 1170 500 3170 500 11700 2000 1000 11700 11700 14700 500 1000 1500 1700 1700 170 1700 1870 10000 1000 11000 10000 10000 模拟实习基础操作 试算平衡 所有帐户借方发生额合计: 3170+11700+1500+1700+10000=28070 所有帐户贷方发生额合计: 500+14700+11000+1870=28070 按科目编号顺序登入科目汇总表. 模拟实习基础操作 科目名称 借方发生额 贷方发生额 库存现金 3170 500 银行存款 11700 14700 材料采购 10000 应交税费 1700 1870 主营业务收入 11000 管理费用 1500 合计 28070 28070 科目汇总表 2012年3月10日 科汇7号 模拟实习基础操作 根据科目汇总表登记总分类帐 总分类帐结出余额 所有日记帐、明细帐结出余额 总分类帐与所属的日记帐、明细帐进行核对 模拟实习基础操作 2012年 月 日 凭证字号 摘要 3 1 上月转来 借 1000 3 10 科汇7 3170 500 借 3670 ...... 库存现金总分类帐 贷方 借方 借或贷 余额 模拟实习基础操作 帐簿中过次承前的方法 用于同一帐户相临两个帐页之间的衔接 方便月末计算“本月合计” 模拟实习基础操作 2012年 月 日 凭证字号 摘要 3 1 上月转来 借 50000 3 2 银付1 提现备用 2000 借 48000 3 4 银付2 支付货款 10000 借 38000 3 7 银收1 货款收回 20000 借 58000 过次页 20000 12000 借 58000 银行存款日记帐 贷方 借方 借或贷 余额 模拟实习基础操作 2012年 月 日 凭证字号 摘要 承前页 20000 12000 借 58000 3 11 银付3 发放工资 40000 借 18000 3 16 银收2 销售收款 20000 借 38000 3 20 银付4 支付货款 10000 借 28000 过次页 40000 62000 借 28000 银行存款日记帐 贷方 借方 借或贷 余额 模拟实习基础操作 2012年 月 日 凭证字号 摘要 承前页 40000 62000 借 28000 3 25 银收3