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            审计工作底稿编制指引 股本 （实收资本）  审计工作底稿编制指引 股本 （实收资本）  — —         一、会计记录概况  一、会计记录概况  ABC 2008 12 31 270,123,708.00 ABC 股份有限公司2008 年12 月31 日股本（实收资本）期初余额为270,123,708.00 元， 股份有限公司 年 月 日股本（实收资本）期初余额为 元， 673,70 1.00 1,973,701.00 271,423,708.00 本期借方发生额为673,70 1.00 元，贷方发生额为1,973,701.00 元，期末余额为271,423,708.00 本期借方发生额为 元，贷方发生额为 元，期末余额为 “ ” QA002 元。具体数据见 “股本（实收资本）明细表” （底稿见索引QA002 ）。  元。具体数据见 股本（实收资本）明细表 （底稿见索引 ）。      二、审计步骤  二、审计步骤  第一步：获取企业明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；  第一步：获取企业明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；  第二步：获取或编制股本（实收资本）明细表并复核；  第二步：获取或编制股本（实收资本）明细表并复核；  第三步：检查股本（实收资本）的增减变动，复印并更新永久性档案；   第三步：检查股本（实收资本）的增减变动，复印并更新永久性档案；   第四步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；  第四步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；  第五步：与报表附注进行核对；  第五步：与报表附注进行核对；  第六步：其它需执行的程序。  第六步：其它需执行的程序。      三、审计程序及审计过程介绍  三、审计程序及审计过程介绍  （一）审计程序：获取或编制股本（实收资本）明细表。  （一）审计程序：获取或编制股本（实收资本）明细表。  审计目标：计价和分摊  审计目标：计价和分摊  审计过程：  审计过程：  1 1 1、1、获取或编制股本 （实收资本）明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤 、 、获取或编制股本 （实收资本）明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤 主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发 主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发 QA002 的模板填写本科目明细表（底稿见QA002 ）；  的模板填写本科目明细表（底稿见 ）；  2 2、复核加计是否正确；  、复核加计是否正确；  3 3 、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 “B”“G” “S” “T/B” “B”“G” “S” “T/B”等审计标识；  等审计标识；  4 4 、检查非记账本位币出资的折算汇率及折算金额是否正确。  、检查非记账本位币出资的折算汇率及折算金额是否正确。  QA002 审计结论：经审计，未发现重大异常情况。（底稿见QA002 ）。  审计结论