票据业务存在的问题及审计方法.docVIP

精选文档 单据业务存在的问题及审计方法 □ 刘献利 商业汇票不单可作为支付、流通和结算工具，并且实质常常被用作重要 的融资工具。这一便利的金融工具也常为社会上非法分子所觊觎。 笔者在对基层商业银行近两年来单据业务发展状况的检查中发现存在的 “十五 ”大问题，应惹起各方面的高度重视。 一、存在的问题 ( 一) 经过贷款和贴现资本充作银行承兑汇票保证金，形成 “贷款资本作保证金 —— 承兑 —— 贴现 —— 保证金 —— 再承兑 —— 贴现 ”的怪圈，并成为银行扩大存贷款和单据业务规模的一条捷径。 在上述方式不停循环的过程中， 公司信誉不停膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。 ( 二) 利用银行承兑汇票置换财产、转动签发银行承兑汇票。部分商业银行为了掩饰不良财产， 关于无力支付到期单据款项的公司， 持续为其签发银行承兑汇票，由公司用贴现资本送还到期的银行承兑汇票款。 ( 三) 任意放大银行信誉，超规定限额签发银行承兑汇票。为了躲避上司行对其受权限额的规定， 有的基层行采纳拆分等违规手法， 将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。有的基层行私自放宽保证金的收取比率或放松抵押担保的条件，为一些资信度不切合规定的公司签发银行承兑汇票。 ( 四) 在当前国家推行宏观调控，克制部分行业投资过热的政策下，对国 家明令严禁的 “ 五小工业 ”签发银行承兑汇票， 躲避宏观调控、变相套取银行信 贷资本。 ( 五)