2021年电大本科会计学审计案例分析试题及答案材料.pdf

中央广播电视大学-第一学期 “开放本科”期末考试 （开卷） 中央广播电视大学-第一学期 “开放本科”期末考试 （开卷） 审计案例研究 试题 审计案例研究 试题 1 月 1 月 一、判断并阐明理由题 （无论判断成果对的与否，均需要阐明理由，每题 6 分，共 30 分） 一、判断并阐明理由题 （无论判断成果对的与否，均需要阐明理由，每题 6 分，共 30 分） 1．同应收账款和应收票据不同是，被审计单位其她应收款往往数额不大，因而，注册会计师可以 1．同应收账款和应收票据不同是，被审计单位其她应收款往往数额不大，因而，注册会计师可以 不函证有关余额。 不函证有关余额。 答案： 答案： 理由： ． 理由： ． 2．固定资产保险制度和维护保养制度不属于固定资产内部控制制度。答案： 2．固定资产保险制度和维护保养制度不属于固定资产内部控制制度。答案： 理由： 理由： 3．由于不存在满意代替程序来观测和计量期末存货，因此，审计人员必要对被审计单位存货进行 3．由于不存在满意代替程序来观测和计量期末存货，因此，审计人员必要对被审计单位存货进行 盘点。 盘点。 答案： 答案： 理由： ‘ 理由： ‘ 4．被审计单位年末资产负债表上银行存款数额，应以编制或获得银行存款余额调节表 日银行存款 4．被审计单位年末资产负债表上银行存款数额，应以编制或获得银行存款余额调节表 日银行存款 账户数额为准。 账户数额为准。 答案：理由：5．依照资产负债表平衡原理，所有者权益在数量上等于公司所有资产减去所有负债 答案：理由：5．依照资产负债表平衡原理，所有者权益在数量上等于公司所有资产减去所有负债 后余额，如果注册会计师可以对公司资产和负债进行充分审计，对所有者权益进行单独审计就没有必 后余额，如果注册会计师可以对公司资产和负债进行充分审计，对所有者权益进行单独审计就没有必 要了。 要了。 答案： 答案： 理由： 理由： 二、单项案例分析题 （每题 15 分，共 30 分） 二、单项案例分析题 （每题 15 分，共 30 分） 1．试列举货币资金几种核心控制点。 1．试列举货币资金几种核心控制点。 2．在本教材第七章案例 1 中，审计项 目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 2．在本教材第七章案例 1 中，审计项 目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 三、综合案例分析题 （每题 20 分，共 40 分） 三、综合案例分析题 （每题 20 分，共 40 分） 1．[资料]审计人员在对 ABC 公司年终决算报表中存货项 目进行审计时，发现接近结账日： 1．[资料]审计人员在对 ABC 公司年终决算报表中存货项 目进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其她单位寄存代销物品误记其中；(2)实际有 1000 个单位存货，年终盘 (1)年终实地存货盘点时将其她单位寄存代销物品误记其中；(2)实际有 1000 个单位存货，年终盘 点时误记为 100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末 点时误记为 100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末 存货中； 存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末涉及在期末存货中。 (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末涉及在期末存货中。 [规定]请依照以上资料，逐个分析这些错误对本期财务报表所产生影响。 [规定]请依照以上资料，逐个分析这些错误对本期财务报表所产生影响。 2．[资料]大名会计师事务所注册会计师赵凯在对 A 股份有限公司会计报表进行审计时，实行了如 2．[资料]大名会计师事务所注册会计师赵凯在对 A 股份有限公司会计报表进行审计时，实行了如 下审计程序： 下审计程序： (1)询问销售人员，以理解各购货方信用状况和应收账款可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程 (1)询问销售人员，以理解各购货方信用状况和应收账款可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程 中发现问题； 中发现问题； (3)获取律师声明书，以拟定 A 公司与否存在未决诉讼、未决索赔等也许涉及该公司法律责任事项； (3)获取律师声明书，