第11章货装币资金审计.pptVIP

又称“预留印鉴”，即企业在银行开设账户，开户时所需要的在银行预留的印鉴，也就是财务章和法人代表 （或者是其授权的一个人）名字的印章（俗称“小印”）。印鉴要盖在一张卡片纸上，留在银行。当企业需要通过银行对外支付时，先填写对外支付申请，申请必须有如上印鉴。银行经过核对，确认对外支付申请上的印鉴与预留印鉴相符的话，即可代企业进行支付。 ;四、监督检查 1、建立对货币资金业务的监督检查制度 2、监督检查内容： 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 票据的保管 3、关注货币资金内部控制中的薄弱环节;二、货币资金控制的测试 1.了解内部控制。 2.抽取并检查收款凭证。 3.抽取并检查付款凭证。 4.抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账与总账核对。 5.抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。 6.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 7.评价货币资金的内部控制。;第三节 货币资金的实质性程序;第三节 货币资金的实质性程序;二、银行存款审计 （一）银行存款的审计目标 （二）银行存款的实质性程序 1.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符。 2.取得并检查银行存款余额调节表。 3.函证银行存款余额。 需要以被审计单位名义向有关单位发函 采用积极式函证； 不仅可以了解企业资