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XX有限公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计 法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度。 公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章财务机构设置及人员分工 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下, 具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各 独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好 财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制, 按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作；设会计一名负责报表 编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工 作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会 计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔 签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因 生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办 有关手续。 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管 理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据， 不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金 日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、 短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现 K2MG-E《专业技术人员绩效管理与业务能力提升》练习与答案 资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。 存货的计价、按实际成本计价。 库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的 挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 库存商品出库以加权平均法计算出库材料的成本。 库存商品的购入 库存商品购入必须持有供应部门的购物中请单，经有关领导批准后方可到财务 部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。 供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的采购单、 购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合 格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、 数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合 格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名 称、规格、型号。 库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发 票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。 对于货巳到而发票未到的库存商品，仓库部门可以根据检验单据办理临时入 库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据 以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时 填制正式入库单。 库存商品出库管理 库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取， 有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。 各部门领用的低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱 等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行 登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用 谁负责，谁丢失谁赔偿。 仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘。 第四章固定资产的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电 子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具 等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年 的也应当做为固定资产。 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养 制度，定期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。 固定资产的计价 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费 用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产