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2017 年税务师税法二考试真题及答案 一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1. 甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。 2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业 所持有的乙企业全部股权， 该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。 在 收购中丙企业以公允价值为 32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。假定 该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ） 万元。 A.600 B.5400 C.300 D.6000 2. 中国公民郑某为某上市公司独立董事 （未在该公司任职） 。2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。 郑某的董事费应缴纳个人所 得税（ ）元。 A.10600 B.12400 C.16900 D.18520 3. 依据企业所得税的相关规定， 企业发生的下列资产损失， 应采取清单申报方式向税务 机关申报扣除的是（ ）。 A. 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B. 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 C. 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 D. 与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 4.2016 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元； 公司生产部门接受外 部劳务派遣员工 6 人，每人每月支付劳务费 3000 元。假设公司当年发生的职工福利费为 200 万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.56.98 B.55.97 C.60.00 D.54.96 5. 下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。 A. 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B. 个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 C. 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 D. 企业根据国家有关政策规定的办法和标准， 为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴 费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税 6. 中国公民李某 2016 年在 A 国取得劳务报酬 50000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所 得税 8000 元；取得偶然所得 8000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 2000 元。李某当 年在中国应补缴个人所得税（ ）元。 A.600 B.1000 C.1600 D.2000 7. 个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B. 演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 D. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 8. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法， 符合企业所得税相关规定 的是（ ）。 A. 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 B. 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 C. 代表