2018年税务师税法二考试真题及答案解析.pdfVIP

2018 年税务师税法二考试真题及答案解析 一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A 正确;选项 B 医院 经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项 C、D 铁路线路、城区公路线路减按每平 方米 2 元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是 ( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D 属于免税车辆。 3.下列合同,应接照 “技术合同”缴纳印花税的是 ( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D 专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A 设备测试合同属于加工承揽合同，选项 B、D 属于产权转移 书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业 1 / 22 【答案】D。解析：选项A、B 属于居民企业，选项 C 不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为 ( ) A 关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联 交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A 住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费 的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A 自搬迁完成年度起分2 个纳税年度,均匀在税前扣除 B. 自搬迁完成年度起分3 个纳税年度,均匀在税前扣除 C. 自搬迁完成年度起分5 个纳税年度,均匀在税前扣除 D. 自搬迁完成年度起分4 个纳税年度,均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。 2 / 22 ② 自搬迁完成年度起分3 个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选 定，不得改变。 9.下列各项所得,应缴纳个人所得税的是 () A.托儿补助费 B.工伤赔偿金 C.退休人员再任职收入 D.差旅费津贴 【答案】C。解析：选项A、D 均不得计入工资薪金所得，不缴个人所得税，选项 B 工 伤赔偿金属于免税所得。 10.农村居民王某。2018 年 6 月经批准占用耕地 2000 平方米,其中 1500 平方米用于种 植大棚蔬菜,500 平方米用于新建自用住宅 (符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20 元/平方米,王某当年应缴纳耕地