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内部审计工作底稿范文 1. 谁有内部审计的底稿有内审的底稿给一份感谢 审计工作底稿编制实务案例—内部往来核对 前言 通常将母公司、分公司、子公司（有时也涉及联营单位）间的往来称为“内部往来”。  不管是为了合并报表还是其他缘由，在审计中应特殊关注内部往来的核对（包括余额及发生额的核对）。 有的企业将内部往来视同外部往来，对内部单位间相互购销构成的往来款通过“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”或“预付账款”科目核算，对内部单位间资金拨付或非购销构成的往来款通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。  有的企业则不作区分，另设“内部往来”科目核算。在进行内部往来核对时，应依据企业的核算方式将内部往来所涉及的各往来科目分类核对或汇总核对。  这里以内部往来分别在“其他应收款”或“其他应付款”科目核算为例进行内部往来核对的操作说明。其他状况下内部往来核对的操作实属类同。  一、会计记录概况 康健医药有限公司内部往来期初余额为16,910,860。00元，期末余额为16,148,682。  00元，共有5个内部单位，公司在“其他应收款”科目下据此设置5个内部单位往来明细帐，详细数据如下： 内部往来户名称 期初余额 本期借方 发生累计额 本期贷方 发生累计额 期末余额 （负数为贷方余额） 分销公司 5,368,520。 00 24,