2022年注册税务师考试税法二真题及答案.pdf

注册税务师考试《税法二》真题及答案 一、单项选取题(每题 1.00 分) 1、初A 居民公司通过投资,拥有 B 上市公司 15%股权。3 月,B 公司增发普通股 1000 万 股,每股面值 1 元,发行价格 2.5 元,股款已所有收到并存入银行。6 月 B 公司将股本溢价形 成资本公积金所有转增股本,下列关于 A 居民公司有关投资业务阐明,对的是 ( ) A.A 居民公司应确认股息收人 225 万元 B.A 居民公司应确认红利收入 225 万元 C.A 居民公司应增长该项投资计税基本 225 万元 D.A 居民公司转让股权时不得扣除转增股本增长 225 万元 答案 :D 2、依照公司所得税有关规定,下列确认销售收入实现条件,错误是 ()。 A.收入金额可以可靠地计量 B.有关经济利益很也许流入公司 C.已发生或将发生销售方成本可以可靠地核算 D.销售合同巳订立并将商品所有权有关重要风险和报酬转移给购货方 答案 :B 3、某居民公司获得产品销售收入 6800 万元,直接扣除成本及税金共计 5000 万元;3月 投资 100 万元购买 B 公司 A 股股票,12 月份以 120 万元转让,持股期间分红 2 万元;获得国 债利息收入 5 万元,地方政府债券利息收入 3 万元。该公司应缴纳公司所得税( )万元。 (公司所得税税率为 25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案 :C 4、符合条件非营利组织获得下列收入,免征公司所得税是( )。 A.从事营利活动获得收入 B.因政府购买服务而获得收入 C.不征税收入孳生银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取会费收入 答案 :C 5、某软件生产公司发放合理工资总额 200 万元;实际发生职工福利费用 35 万元、工会 经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元(其中职工培训经费 4 万元);另为职工支付补充养老保 险 12 万元、补充医疗保险 8 万元。公司申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( ) 万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 答案 :B 6、1 月 1 日某有限责任公司向银行借款28OO 万元,期限 1 年;同步公司接受张某投资, 商定张某于 4 月 1 日和7 月 1 日各投入400 万元;张某仅于 10 月 1 日投入600 万元。同步 银行贷款年利率为 7%。该公司公司所得税前可以扣除利息费用为( )万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 答案 :A 7、下列说法符合公司所得税关于公益性捐赠支出有关规定是( )。 A.公司通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房,属于税法规定公益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格公益性群众团队,5 年内不得重新申请扣除资格 C.捐蹭方无法提供捐贈非货币性资产公允价值证明,可按市场价格开具捐赠票据 D.公益性社会团队前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于 80%,应取消捐赠税前 扣除资格 答案 :A 8、某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期。3 月公司对门面进行了改建装修, 发生改建费用 20 万元。关于装修费用税务解决,下列说法对的是( )。 A.改建费用应作为长期待摊费用解决 B.改建费用应从 1 月进行摊销 C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D.改建费用应在 3 年期限内摊销 答案 :A 9、下列关于资产损失税前扣除管理说法中,错误是 ( )。 A.公司各项存货发生正常损耗应以清单申报方式向税务机关申报扣除 B.公司无法精确鉴别与否属于清单申报时,可以采用专项