学院内部审计工作 规定.docVIP

学院内部审计工作规定 第一章 总??则 第一条 为加强学院内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》，结合我院实际情况，制定本规定。 第二条 内部审计是学院内部监督体系的重要组成部分，是内部审计机构、审计人员独立监督和评价学院及所属各部门(含学院各系、分院和后勤集团等独立核算部门,下同)财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以加强学院经济管理和促进学院教育教学管理目标的实现。 第三条 内部审计坚持 “一审二帮三促进”的工作原则，通过审计监督达到为学院教育改革和发展服务的目的。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 学院设立监察审计处（简称监审处），在学院党委的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和学院的规章制度，独立开展内部审计工作，对学院党委负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。 第五条 根据上级主管部门的要求和学院现有规模及未来发展的需要，为监审处配备专业知识、业务能力和年龄结构与内审工作相适应的审计人员，既具有高级职称人员至少一名，中级职称人员至少两名，以依法行使内审职责出具审计报告，审计人员应保持相对稳定。 第六条 学院定期研究、部署和检查审计工作，听取监审处的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促检查审计意见和审计决定的执行。 第七条 审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职责，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。 第八条 审计人员应按国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育，加强专业知识的学习，具备与其审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员办理审计事项，与被审计部门或审计事项有利害关系的，应当回避。 第九条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。 第三章 监审处职责和权限 第十条 监审处对学院及所属部门的下列事项进行审计监督： （一）财务收支及有关经济活动； （二）财务计划或预算的执行和决算； （三）预算内、预算外资金的管理和使用； （四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用； （五）固定资产的管理和使用； （六）建设、修缮工程项目； （七）对外投资项目； （八）内部控制制度的健全性、有效性及风险管理； （九）国家财经法规、上级部门和学院财经规章制度的执行； （十）重要经济合同、内部承包及采购合同、管理办法的合规性、合法性； （十一）学院党委和上级审计部门交办的其他审计事项。 第十一条 监审处对下列事项进行审签： （一）预算和财务收支计划执行情况及决算报告； （二）各种专项经费结算和决算的上报； （三）院办公司、后勤实体年度资产、负债、损益报表、纳税申报表及减免税申请报告； （四）学院党委决定需要审签的其他事项。 第十二条 监审处对学院及所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向学院党委或上级主管部门报告审计调查结果。 第十三条 监审处要不断提高内部审计业务质量，并依法接受国家审计机关和上级主管部门内审机构对审计业务质量的检查和评估。 第十四条 监审处的主要权限： （一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等； （二）对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料； （三）审查会计凭证、账簿、报表、预算和决算等，检查资金和财产，检查财务软件及有关电子数据和资料，勘察现场实物； （四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度； （五）参加学院有关会议，召开与审计事项有关的会议； （六） 对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经院党委批准，有权采取暂时封存的措施； （八）对审计工作中的重大问题，按照有关规定向院党委和上级审计主管部门反映； （九）监督检查经院党委批准的审计决定或审计意见的执行情况，要求被审计部门向监审处反馈执行结果； （十）提出改进经济管理、提高资金使用效率的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第十五条 学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经院党委批准同意后，可提供给有关部门。 第四章 审计工作程序 第十六条 监审处根据学院的中心任务和上级主管部门内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经院党