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铁路运输企业收入管理 第九章 铁路运输企业收入的监督检查 目 录 第一节 铁路运输收入的审核 第二节 铁路运输企业收入的稽查 铁路运输收入的审核 一、铁路运输收入审核的概念及任务 铁路运输收入审核工作是铁路财务监督和会计核算的重要组成部分，它是运用会计方法，对客货 运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表进行合规性的检查与核算，确认运输收入正确核收和 准确列报，提供运输收入信息资料过程的总称。 铁路运输收入审核工作的基本任务是： （1）依据国家财经政策和运价政策，对运输收入和使用票据、凭证及报表的 合规性、合法性进行完整的专业核算，确认运输收入的完整和正确。 （2）审核客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表是否完整和正 确使用，运输收入进款是否按规定结账、保管、存行和解缴，客货运输票据的请领、 基本任务 使用和结余数量是否正确。 （3）准确、及时编制运输收入报告，为运输收入会计核算和收入信息资料的 使用者提供原始记账凭证和数据资料。 （4 ）揭露和防止贪污、截留、挪用、虚列、逾期列报运输收入和混列运输收 入等违反铁路运输收入纪律的行为。 二、铁路运输收入审核工作的原则与要求 （一）铁路运输收入审核工作的基本原则 铁路运输企业在组织运输收入审核工作时，必须遵守以下基本原则： （1）运输收入审核以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，准确反 映运输收入及进款动态。 （2）按照营业单位提报票据和凭证记载的运输事项和内容，根据客货运规章的规定，对应收 （缴）款 与实收 （缴）款进行系统的、全面的合规性审核，确认运输收入的完整和正确，做到票、账、款相符。未 经审核的票据、凭证和报表不能作为确认运输收入的依据。 （3）审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款、实收款与应收款不符时，按应缴款、应收 款列账，分别填制 “多少缴款订正通知书 ”、 “票价订正通知书 ”、 “补款通知书 ”、 “退款通知书 ” （以下简称通知书）进行处理，同时登记 “票据、进款差错登记簿”。 二、铁路运输收入审核工作的原则与要求 票据、进款差错登记簿 （见下表），是车站、列车及铁路运输企业收入管理部门记载审核客票运输票据 和收入报表所发现的差错，以及差错处理情况的账簿。车站、列车对于自行复核客货运输票据、收入报表时 发现的差错，以及铁路运输企业收入管理部门审核发现并通知订正的差错，均应按项目、分页记入本登记簿， 及时掌握处理情况，并据以定期分析客货运输票据和收入报表的填报质量，以及产生差错的原因，从而加以 改进。 ______铁路局 票据、进款差错登记簿 年 月 日 处理单 日 票据种类 票据或 多收 少收 差错 责任 检查 处 理 结 果 位 期 或订正类 订正号 或多 或少 内容 者 者 日期 杂收据或 退还款 补收款 别 码 缴款 缴款 退凭号码 额 额 （4）逐日审核运输收入票据、凭证和报表，按日确认运输收入，根据审核后相关资料信息编制 “运输 收入及进款收支平衡报告”，详细反映收款单位运输收入进款和运输收入实现的情况。 二、铁路运输收入审核工作的原则与要求 （二）铁路运输收入审核工作的基本要求 （1）铁路运输企业是铁路运输收入审核工作的主体，负责全面审核运输收入票据、凭证和报表。同时， 应按照运输收入的归属及收入信息资料使用者的要求进行明细核算，从而确认运输收入的归属。 （2）铁路运输收入审核工作的对象是运输收入票据、凭证和报表，内容包括：审核营业单位使用的运 输收入票据、