金融监管ch6内部控制.ppt

（一）授信内部控制 授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。 第五十三页，共八十四页。 （二）资金业务的内部控制 资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。 第五十四页，共八十四页。 （三）存款及柜台业务的内部控制 对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。 第五十五页，共八十四页。 （四）中间业务的内部控制 开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。 第五十六页，共八十四页。 （五）会计的内部控制 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 第五十七页，共八十四页。 （六）计算机信息系统的内部控制 严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。 第五十八页，共八十四页。 五、内部控制评审与审计 首先，对内部控制的审计评审是现代审计工作的基础。 内部控制的“质”与审计工作的“量”密切相关。内控“质”高→抽样少→审计工作“量”小。反之，内控“质”低→抽样多→审计工作“量”大。 其次，审计工作可以促进内部控制不断完善。 人们对待内部控制审计存在两种不同的看法：一种观点是把内部控制审计仅仅看成是整个审计过程中实施阶段的一种审计方法，或一个重要的环节和步骤；另一种观点则认为，内部控制审计不仅是一种审计方法，而且有其本身的审计目的、内容和程序，因而，它也是一个独立的审计类别。从当前我国金融内部控制的实际情况来看，把内部控制审计作为一个独立的审计类别，开展专门的内部控制审计，对金融机构现行的内部控制作出客观公正的科学评价，从而督促其建立健全有效的内部控制，确实具有十分重大的现实意义。 第五十九页，共八十四页。 五、内部控制与外部监管 （一）内部控制与外部监管的协调 1.制度协调：金融机构的内部控制制度应符合监管机构的监管要求并收到约束；满足政府监管要求前提下，金融机构应制定兼顾监管要求和自身发展的具体制度措施；监管部门对金融机构的监管应适度，避免抑制其业务的正常发展和金融创新。 第二十一页，共八十四页。 五、内部控制与外部监管 （一）内部控制与外部监管的协调 2.指标与机构协调：外部监管应明确所需考核的有关业务材料报表的内容、格式及要求，统一会计、统计、审计及计算公式；金融机构可以制定出高于外部监管要求的控制标准；监管当局与银行内部监督控制部门应当在职能设置和监督检查的内容、方法、方式、频率等方面进行协调合作。 第二十二页，共八十四页。 五、内部控制与外部监管 （二）监管部门对内部控制的评估 1.审查内部控制制度的健全性 2.审查内部控制的有效性 3.对发现问题的纠正 第二十三页，共八十四页。 金融机构内部控制与外部监管的关系 （一）联系 1.实施目的的一致性 外部监管的目的是维护金融机构的安全、防范金融风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。 内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性的一项有效制度。 2.实施内容的一致性 内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容之一，内控制度可以看成是外部监管的具体化。 第二十四页，共八十四页。 （二）区别 不同点 外部监管 内部控制 管理主体 监管当局 金融机构 管理目标 宏观 金融行业发展与社会经济的稳定 微观 对企业行为的自我控制 内容 监管金融机构业务活动；管理境内金融市场；对上市证券的合法性审查；对上市公司资信进行评估等 金融机构内部组织结构的控制；资金交易风险的控制；衍生工具交易的控制；信贷风险的控制等 实施方式 立法 金融政策 制度化管理：组织制度、工作程序、监督制度 对象 金融机构 内部的相关部门乃至个人 第二十五页，共八十四页。 六、内部控制法规解析 1.《商业银行内部控制评价试行办法》 2004年8月20日，中国银行业监督管理委员会通过，于2005年2月1日起实施。 2.《寿险公司内部控制评价办