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电网企业重点领域关键环节内审结果运用的实践 电网企业重点领域关键环节  内审结果运用的实践  审计结果运用作为内部审计部门的核心目标之一，其重要性已经不言而喻。近年来，国网北京市电力公司（以下简称北京公司）审计结果运用不断出新招、出实招、出真招，多途径、多措施促进审计结果运用落地。  一、电网企业内审结果运用问题成因  （一）机构设置待优化，组织地位待提升。内部审计部门在单位组织机构中的层次与定位干脆确定其地位和执行力。当前地市级电网企业监察、审计部门人员合一，由纪委统一管辖，形式上有利于“监审合力”，但受限于监察、审计各自较强的专业性和繁重的工作量，肯定程度上存在“同室不同岗”，甚至产生二者资源安排不均衡的现象。同时，由于部分单位对内部审计作用的相识存在局限性，忽视或低估审计工作所需的人力、物力、财力等客观需求，导致审计结果运用成效受到制约。此外，组织机构设置上，内部审计部门与各业务部门同级、平行，部分基层单位业务部门对审计结果熟视无睹，运用的主动性不高。因此，在监督审计结果运用过程中，内部审计机构在肯定程度上处于“自话自说”“放水降标”的“半独角戏”尴尬状态。  （二）意识层面待纠偏，防控链条待拓展。内部审计部门的重要职能之一是“查错纠弊”，始终以来要求领导干部致力于将成果运用问题“放在桌面上”“写人指导中”“化到思想里”。然而，实践中有的基层单位认为“整改不整改都差不多”“审计关口前移可能会影响＇能人＇工作效率”；有的成果运用以整改为主且常局限于审计报告中提及的单一事项表象，难以从本质和根源上彻底解决：有的领导干部过分关注查错纠弊，忽视也不习惯内部审计部门发挥事前预警作用，而后者恰是改善风险管理和过程限制，提升治理效果的关键因素。  （三）激励机制待完善，整改力度待激发。内部审计部门职能作用和话语权的“弱化”还体现在审计结果运用考核激励机制的长期“虚化”“软化”中。在推动审计问题整改过程中，部分基层单位的审计人员和业务部门负责人缺乏危机感和主动性，遇到问题成因困难麻烦、涉及上级单位机制体制、人员岗位技能不匹配、管理基础薄弱等难题便不了了之。因此，必需提升领导班子和员工的认知，将审计平安提升到与生产平安同等重要的高度，建立健全具有震慑力和约束力的重奖重罚绩效考核机制。  二、电网企业内审结果运用实践阅历  国网北京城区供电公司（以下简称城区公司）作为国家电网有限公司下属的大型重点供电企业，在内部审计“发觉问题一找出根源一解决问题一普及推广一防微杜渐”的基本工作思路上，丰富完善建成了“风险责任共担一晾晒责任清单一紧盯关键少数一同步审计监督-发觉疑点问题一权力追溯问责一审计典型案例教化一科学防范审计风险”的监督审计一体化风险防控机制，相关成果荣获中国电力创新奖一等奖。在审计结果运用方面，主要包括执行审计确定、落实审计看法、接受管理建议，对审计发觉问题进行整改和合分析，制定防范措施，完善内部限制和管理制度等工作。  （一）明确职责分工，细化监督责任。2016年，针对基层电网企业部分权力运行约束的缺失，在“人、财、物、工程、项目”等重点领城及关键环节岗位职责落实不到位，少数部门、少数人自由裁量权过大等风险，城区公司明确公司总经理为审计工作主管领导，党委副书记兼纪委书记为干脆分管领导，审计对象（部门、单位）负责人为审计结果运用第一责任人，以口头汇报（应急性汇报）与书面汇报双重形式向公司报告工作及探讨过程中发觉的风险和问题，针对审计部门提出的整改看法，明确各部门在审计结果运用中的责任，内部审计部门建立审计结果落实台账，进行监督检查，有针对性地提出改进建议。  选取人、财、物、工程、项目等11个重点领域，基于国家电网有限公司通用制度，打开过去个别人、个别部门具有自由裁量权的关键环节，督促业务部门落实主体责任，拉列风险点，嵌入“部门专责一部门主任一分管领导—主要领导—党委会、总经理睬”无极内控审批流程，并通过月度、半年、年度专项监督检查，本级和上级审计整改验收，在此基础上，以拉列“权资清单”为主线、以监管权为重点、以重大问题责任追测为保障，构理并行政与党委双重负责、纪委牵头，横向部门覆盖、纵向业务流程全贯穿、轴向防控平台经的“立体网格化”风险防控机制体系，使内部作融人党风廉政建设，实现职责、流程、制度、标准、考核“五位一体”末端融合和权力清单化。清单流程化。  （二）深化专业协同，倒通责任落地。2019年，为进一步揭示关键领域和重点岗位的风险问题，城区公司持续整合监察、审计力气资源，探究“审计一监察”一体化阶梯式监督问责机制，创新设置红、黄、蓝预警提示单，建立监察审计典型问题判定标准库。依据信访举报、内外部审计问题和自我日常监督检查中发觉问题的严峻