现金支付范围、风险.docxVIP

一、为什么要对企业现金支付范围，支付额度加以限制? 根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。（一）规定现金的使用范围： 1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。 2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。 4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。 除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。 企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。 二、大额现金支付风险： 根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为一千元，超过限额的部分应当以支票应当以支票、银行本票或转账等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 严重违反了《现金管理暂行条例》的规定。大额现金支付易造成钱物不符、消费不实，容易为各种违法乱纪行为大开便利之门。 造成上述问题的主要原因有： 一是单位领导与财务人员对大额现金支付存在的隐患与风险认识不够；二是经手人的利益驱使违规套取现金；三是单位内控制度对使用大额现金监管不严。 审计建议一是要增强相关人员工作责任心和职业敏感性。严格遵守核定的库存现金限额和财务收支结算规定，对于大额现金支付可能造成的隐患引起足够的警觉；二是加强宣传学习，提高法律意识。各单位财务人员及财务审批领导应自觉加强现金管理方面的业务学习，切实增强自身法律意识和法制观念；三是加强库存现金定期盘点工作。现金库存余额不能超出限额，出纳处不能有大额现金白条，未入账票据不能有现金违规支付；四是加强内部控制。财务人员应进一步加强现金支付特别是大额现金支付的管理，坚决制止滥用现金支付的情况。同时尽力做到支付有据、报销无误，确保行政资金安全运行。