大数据时代的财务转型.pptVIP

内控建设原则 全面性原则 内控应贯穿决策、执行和监督全过程 重要性原则 内控应关注重要业务事项和高风险领域 制衡性原则 内控应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督 1 岳岳的知识馆 内控建设原则 适应性原则 内控建设应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应、并随着相关情况的变化及时加以调整 成本效益原则 内控建设应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制→案例：生产基地的简单管控思路 讨论：如何协调加强内控与工作效率的冲突？ 1 岳岳的知识馆 建立有效内控的要素 内部环境 治理结构→股东会、董事会、监事会、高管层 内部审计→（董事会）设立审计委员会、建立内审部 人力资源政策→聘辞、升降、薪酬、强制休假、定期轮岗 风险评估 及时识别、分析经营活动中与内部控制目标相关的内外风险 合理确定风险应对策略规避、降低、分担、承受 1 岳岳的知识馆 建立有效内控的要素 控制活动 根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受内 控制措施：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、全面预算、运营分析和绩效考评 信息与沟通 及时、准确地收集、传递与内控相关的信息 确保相关信息在企业内、外部之间进行有效沟通 内部监督 对内控建立与实施情况进行监督检查→日常监督和专项监督 评价内部控制的有效性 发现内部控制缺陷，应当及时加以改进 1 岳岳的知识馆 内控建设其他控制要点 加强信息技术建设 建立内控实施激励、约束机制 编制内部管理手册，并向全公司公开、宣讲 内审部对监督检查中发现的重大内控缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告 建立并公开“举报投诉制度”和“举报人保护制度” 1 岳岳的知识馆 内控中的法律风险控制 案例：加多宝与王老吉的江湖恩怨 分享：法律风险分类排除一览表E 1 岳岳的知识馆 存货与成本控制 1 岳岳的知识馆 成本控制 天天低价--美国沃尔玛 不能做到成本最低，就不能做到价格最低； 不能做到价格最低，就不能做到全球最大。 --格兰仕梁昭贤 1 岳岳的知识馆 材料采购价格的理性分析 材料价格差异分析表 　　2015年 04 月 01 日至 04 月 30 日 采购订单 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差 异 单位成本 成本总计 单位成本 成本总计 单位成本 成本总计 差异率% 001 　A EB01 　吨 　5 200 1000　 200　 1000　 　0　 　0　 　0　 002 　B EB01 　吨 　10 190 1900　 200　 2000　 -10　 -100　 -5%　 003 　C EB01 　吨 　10 205 2050　 200　 1000　 +5　 +50　 2.5%　 试分析： 1、为什么B公司可以给你5%的折扣？ 2、为什么C公司与B公司情况一样，却要多付2.5%？ 1 岳岳的知识馆 材料采购价格的非理性分析 贵司的采购经理由谁担任？ 老板 老板娘 老板的亲戚 老板的铁哥们 公司的资深老员工 分析：为什么是他？列一列他们的优点与缺点 1 岳岳的知识馆 材料采购价格监控要点 采购有计划、领导要审批 货比三家好、质量价格优 经验分享：如何询价 采购与验收职务必须分离 大宗物资厂家直购 零星物资定点采购 重大采购项目招标 1 岳岳的知识馆 如何合理控制材料采购数量 存货过量风险 占用资金 增加储存和管理费用 加大存货减值风险和非常损失风险 公司库存量实务控制基本思路 1 岳岳的知识馆 材料数量管控：盘点 全盘or抽盘→ABC分类管理法 做一份可行的年终盘点计划 财务领导不要亲自盘，但要在一线指导 存货盘点就是点个数吗？→风雨“獐子岛” 如何对待盘盈→天上掉馅饼的事，你怎么看？ 1 岳岳的知识馆 人力成本控制：标准工时测定 序号 操作程序 测试01 测试02 测试03 测试04 测试05 测试06 测试07 测试08 平均数值 建议工时 1 固线 11.3 11.8 12.1 11.5 11.7 11.4 11.8 11.8 11.68 11.6 2 上线 2.2 2.1 2.4 2.3 2.2 2.1 2.6 2.2 2.263 2.2 3 带线 4.5 4.7 4.4 4.5 4.6 4.5 4.7 4.8 4.588 4.5 4 开机 18.6 19 18.4 18.6 18.5 19.3 18.6 18.2 18.65 18.5 5 过线 3.2 2.9 3.2 3.3 2.9 2.8 2.8 3.1 3.025 3 6 取线 12.3 12.6 11.9 11.8 12.