财务管理试题,资料 (171).pdfVIP

福建省防痨协会财务管理制度 第一章 总 则 第一条、为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好 地落实执行国家有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。 第二条、协会财务管理的主要任务是： （一） 积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。 （二） 建立和健全财务制度，加强财务监督。 （三） 加强经济核算，提高资金使用效益。 （四） 维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分 发挥财产物质的经济效益。 第三条、协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会 计人员和出纳人员。 第四条、按“统一领导、归口管理”的原则，在协会法人统一领 导下，协会的各项经济业务均应通过协会财务统一核算。 第五条、协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财 政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。 第六条、协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收支管 理、项目费用管理、财产物质管理、货币资金管理、财务分析与评价。 第二章 财务计划管理 第七条、协会的会计制度自公历1月1 日起至12月31 日止。 第八条、协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结， 及时准确地编制年度决算报表。 第九条、协会团体年终决算的收益，可参照事业单位结余分配的 相关规定，经理事会决定后，提取事业基金和福利基金。 事业基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会专职工作人员 集体福利。 第三章 财务收支管理 第十条、社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助 收入”三大类。 业务收入是指：会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编 辑出版收入、会议活动收入等。 其它收入是指：利息收入、汇总收益、投资收益、下级上交管理 费收入、赔偿金收入、捐赠收入等。 补助收入是指：财政、上级部门或其它单位拨入的各种补助款项。 第十一条、 协会的各项收入，必须执行国家有关收费政策的规 定，各项收入须交财务部门入账，不得坐支。 第十二条、 协会的各项收入，必须使用财政厅监制的《社会团 体专用收据》和税务局监制的《税务发票》。 第十三条、 社会团体支出包括“业务支出”、“管理支出”、“ 它支出”和“补助支出”四大类。 业务支出是指：咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出 版费、会议活动费、业务税金及附加费等。 管理支出是指：工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差 旅费、接待费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费等。 其他支出是指：利息支出、汇兑损失、坏账损失、投资损失、违 约金支出、其它税金及附加费等。 补助支出是指：拨付所属单位或其它单位的各种补助款项。 第十四条、 各项支出按协会规定的范围执行。要严格实行分级 审批手续。 （一） 协会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经 费支出（经费超过万元），须作书面报告，交理事会或理亊长办 公会议审核通过。具体经办由秘书长、理亊长签核。 （二） 专项学术、科普、科技开发等项目费用支出（千元 以上万元以下），在开展专项学术、科普等活动前。由具体分管 人员对经费使用作出较详细的书面预算，并报请常务理事会或理 亊长办公会议审核通过。具体由秘书长签核。 （三） 办公室日常工作经费支出（千元以下），由分管日常 工作的秘书长审定同意、签核。 （四） 对重大支出项目，如对外投资或兴办三产企业等应 由理事会或理亊长办公会议讨论通过，由协会理亊长签批，并报 主管部门备案。 第四章、 项目费用管理 第十五条、 为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、 税金和收益情况，实行项目费用核算制。项目费用总支出不得超过该 项目收入的80%，每季度汇总后报秘书长、理亊长审阅。金额在万元 以上重大项目必须报理事会审批。 第十六条、 项