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第1章 财务管理导论 1.1财务管理概述 1.1.1财务管理目标 1．财务管理目标的含义 财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的 目的。最具代表性的财务管理目标有以下几种提法： （1）利润最大化 （2）每股利润最大化 （3）股东财富最大化 2．股东、经营者和债权人的冲突与协调 （1）股东与经营者 为了防止经营者背离股东的目标，有以下几个办法： ①解聘。 ②接收。 ③激励。 （2）股东与债权人 债权人为了防止其利益被侵害，通常采取以下措施： 第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途，规定不得发行新债或限制 发行新债的数额等。 第二，发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再提供新的借款或提前收 回借款。 1.1.2财务管理职能 一般来说，财务管理职能包括以下几个方面： 1．财务预测 财务预测工作包括以下几个步骤： （1） 明确预测目标。 （2）搜集相关资料。 （3）建立预测模型。 （4）确定财务预测结果。 2．财务决策 财务决策环节的工作主要包括以下几个步骤： （1）确定决策目标。 （2）提出备选方案。 （3）选择最优方案。 3．财务预算 财务预算的编制包括以下几个步骤： （1）分析财务环境，确定预算目标； （2）协调财务能力，组织综合平衡； （3）选择预测方法，编制财务预算。 4．财务控制 财务控制是在财务管理的过程中，利用相关信息和特定手段，对企业的财务活动施加 影响或进行调节，以便实现计划所规定的财务目标。财务控制要经过以下几个步骤： （1）制定控制标准，分解落实责任； （2）实施追踪控制，及时调整误差； （3）分析执行情况，搞好考核奖惩。 5．财务分析 财务分析是根据相关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和 评价的一项工作。包括以下几个步骤： （1）占有资料，掌握信息。 （2）指标对比，揭露矛盾。 （3）分析原因，明确责任。 （4）提出措施，改进工作。 1.1.3财务管理原则 1．系统原则 系统是由若干个互相作用、互相依存的部分有机结合而成的整体。财务管理从资金筹 集开始，到资金收回为止，经历了资金筹集、资金投放、资金收回及资金分配等几个阶段， 这几个阶段互相联系、互相作用，组成一个整体，具有系统的性质。 2．平衡原则 在财务管理中，要力求使资金收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，这就是财 务管理的平衡原则。 3．弹性原则 财务管理活动中，在追求准确和节约的同时，必须留有合理的伸缩余地，这就是财务管 理的弹性原则。确定合理的弹性原则必须考虑以下几个问题：①企业适应财务环境的能力； ②不利事件出现的可能性大小；③企业愿意承担的风险。 4．比例原则 财务管理除了对绝对量进行规划和控制外，还必须通过各因素之间的比例关系来发现管 理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理，这便是财务管理的比例原则。 5．优化原则 财务管理过程是一个不断分析，比较和选择，以实现最优化的过程，这就是财务管理的 优化原则。在财务管理中贯彻优化原则，主要包括：①多方案的最优选择问题；②最优总量 的确定问题；③最优比例关系确定问题。 1.1.4财务管理特点 1. 财务管理与企业各方面有广泛联系 2. 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 1.2财务管理的内容 1.2.1资金循环 财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其周转。资金流转的起点和终点是现金。 其他的资产都是现金在流转过程中的转化形式，因此，财务管理的对象也可以说是现金及其 流转。 1．现金流转的概念 在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转 过程称为现金流转。这种流转无始无终，不断循环，又称为现金的循环或资金的循环。 2．现金的短期循环 短期资金循环的最基本形式如图示1-1所示。 现金