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财务报表的编制 在报表编制之前，首先必须保证前面的所有业务均已全部操作结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。 1、资产负债表各项目内容取数方法介绍 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 流动资产： 1 货币资金 2 总账上以下账户期末余额相加： “库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金” 交易性金融资产 3 总账上该账户期末余额 应收票据 4 总账上该账户期末余额 应收账款 5 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加减： “应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预收账款”期末借方余额 预付款项 6 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额＋“应付账款”期末借方余额 应收利息 7 总账上该账户期末余额 应收股利 8 总账上该账户期末余额 其他应收款 9 总账上以下账户期末余额相减： “其他应收款”－（按其他应收款提取的“坏账准备”部分） 存货 10 总账上以下账户期末余额相加减： 存货=[“在途物资（物资采购）”+ “生产成本”＋“原材料”+“材料成本差异”（借）－“材料成本差异（贷）”＋“库存商品”＋“分期收款发出商品”＋“周转材料”－“存货跌价准备”]等 一年内到期的非流动资产 11 其他流动资产 12 根据总账上相关账户分析填列，如：“待处理财产损溢”、“待摊费用”等 流动资产合计 13 第1～12行相加 非流动资产： 14 可供出售金融资产 15 总账上该账户期末余额 持有至到期投资 16 总账上以下账户期末余额相减： “持有至到期投资”－“持有至到期投资减值准备” 长期应收款 17 总账上该账户期末余额 长期股权投资 18 总账上以下账户期末余额相减： “长期股权投资”－“长期股权投资减值准备” 投资性房地产 19 总账上以下账户期末余额相减： “投资性房地产”－“投资性房地产减值准备” 固定资产 20 总账上以下账户期末余额相减： “固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备” 在建工程 21 总账上以下账户期末余额相减： “在建工程”－“在建工程减值准备” 工程物资 22 总账上该账户期末余额 固定资产清理 23 总账上该账户期末余额 生产性生物资产 24 总账上以下账户期末余额相减： “生产性生物资产”－“生产性生物资产减值准备” 油气资产 25 无形资产 26 总账上以下账户期末余额相减： “无形资产”－“无形资产减值准备”-累计摊销 开发支出 27 总账上该账户期末余额 商誉 28 总账上以下账户期末余额相减： “商誉”－“商誉减值准备” 长期待摊费用 29 总账上该账户期末余额 递延所得税资产 30 总账上该账户期末余额 其他非流动资产 31 根据总账上相关账户分析填列 非流动资产合计 32 第15～31行相加 资产总计 33 第13行+第32行 负债和所有者权益 流动负债： 34 短期借款 35 总账上该账户期末余额 交易性金融负债 36 总账上该账户期末余额 应付票据 37 总账上该账户期末余额 应付账款 38 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额＋“预付账款”期末贷方余额 预收款项 39 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额＋“应收账款”期末贷方余额 应付职工薪酬 40 总账上该账户期末余额 应交税费 41 总账上该账户期末余额 应付利息 42 总账上该账户期末余额 应付股利 43 总账上该账户期末余额 其他应付款 44 总账上该账户期末余额 一年内到期的非流动负债 45 按明细账分析填列：非流动负债（长期负债）中一年内到期的部分 其他流动负债 46 根据总账上相关账户分析填列，如：“预提费用”等 流动负债合计 47 第35～46行相加 非流动负债： 48 长期借款 49 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 应付债券 50 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 长期应付款 51 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 专项应付款 52 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 预计负债 53 总账上该账户期末余额 递延所得税负债 54 总账上该账户期末余额 其他非流动负债 55 根据总账上相关账户分析填列 非流动负债合计 56 第49～55行相加 负债合计 57 第47行+第56行