购货与付款循环审计详解.pptxVIP

1;第一节 购货与付款循环的特性与测试目标;购货与付款循环业务流程;主要业务活动;主要凭证和会计记录;重点把握（此循环只涉及资产负债表项目）;适当的职责分离;关键的控制点;【例题】 A注册会计师作为XYZ股份有限公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。 助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（　）。 A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B.采购部??根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C.货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单 D.记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单;答案：C 解析：验收部门隶属于采购部门不符合职责划分的要求。 【例题】 注册会计师在对甲公司固定资产内部控制进行测试时，属于控制测试的有（　）。 A.固定资产折旧的计提是否充分 B.固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准 C.固定资产的取得是否与预算相符 D.资产负债表中固定资产原价的列示是否与固定资产总分类账余额相一致 答案：BC 解析：A和D属于实质性测试程序。;测试目标;第二节 应付账款实质性程序;【例题】 函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及余额不大甚至为零的债权人作为函证对象，其原因有（ ）。 A.为了防止大金额