会计实训——建立账簿.pptVIP

? 出纳岗位核算业务流程 二、现金收款业务办理步骤： 第一步：根据收款凭证清点现金（要求先收款后记账），并鉴定现钞的真伪。 第二步：核对相符后，签章确认，并妥善保管现金（收据的金额正确、大小写一致）。 第三步：根据收款凭证记账联登记现金日记账。 第四步：填制现金进帐单，将现金存入银行。 第五步：根据银行已签章的现金进帐单回单联，登记银行存款日记账及现金日记账。 ? 出纳岗位核算业务流程 二、现金付款业务办理步骤： 1、依照程序先由经办人员、会计人员及各级主管人员审核签章后才能付款。 2、审核付款凭证各项内容是否符合规定。 3、检查并督促领款人签名。 4、据付款凭证金额付款。 ? 出纳岗位核算业务流程 二、现金付款业务办理步骤： 5、在原始凭证上加盖“现金付讫”图章。 6、登记现金日记账。 7、将现金付款凭证及时传递会计岗记账、稽核岗复核。 ? 出纳岗位核算业务流程 三、现金的存取及保管业务办理步骤： 1、按用款计划开具支票提取现金。 2、提存现金及票据，金额较大时应加派人员办理。 3、安全妥善保管现金、准确支付现金。 4、每日营业终了时，将超过库存限额的款项应送存银行。 5、现金库存除现款外，其他一切票据、借据和取款凭条均不能抵充。 6、管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金，保证账实相符。 ? 出纳岗位核算业务流程 四、银行付款业务办理步骤： 1、依照付款