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《财政学》习题 一、名词解释(每题5分，计30分) 税收管辖权： 财政政策： 债务负担率 税收支出 平等征税 财政平衡 二、简答(每题5分，计35分) 国际重复征税的消极影响有哪些？ 财政政策的功能有什么？ 区分公共需要层次性的基本标准 国债发行的方式有哪些？ 全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？ 什么是拉姆斯法则？ 我国社会保障内容是什么？ 三、计算(15分) 中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2002年1-12月收入情况如下： 一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 在A国出版画册取得稿酬 150 000元，在B国取得银行利息10 000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 取得保险赔款20 000元。 贷款利息5 000元。 请计算李某2002年应纳的个人所得税税款。 四、论述(每题10分，计20分) 简述财政政策与货币政策相互配合的必要性。 简述所得税的缺陷。 《财政学》习题G答案要点 一、名词解释(每题5分，计30分) 税收管辖权：税收管辖权实际上指的是国家在征税方面所拥有的权力，具体来说，指的是一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税和征多少税。 财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 债务负担率: 是一定时期内债务累积额（当年债务余额）占同期GDP的比重。 税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 平等征税:指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。 财政平衡：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比而言。 二、简答(每题5分，计35分) 国际重复征税的消极影响有哪些？首先，国际重复征税给跨国纳税人造成额外的税收负担，削弱了跨国投资和经营者的竞争能力和筹措资金的能力，损害参与国际经济活动的企业家的积极性。其次，国际重复征税阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动，不利于国际资源的有效利用，也不等于国际技术分工和协作，从而阻碍各国经济特别是发展中国家经济的发展。再次，国际重复征税违背税收负担公平合理的原则，从外部限制了公平税制的建设和发展。 财政政策的功能有什么？导向功能协调功能控制功能稳定功能 区分公共需要层次性的基本标准区分公共需要层次性的基本标准是它的受益范围。全国性公共需要的受益范围覆盖全国，凡本国的公民或居民都可以无差别地享用它所带来的利益，因而适于由中央来提供。地方性公共需要受益范围局限于本地区以内，适于由地方来提供。按受益范围区分公共需要的层次性，是符合效率原则的。因为受益地区最熟悉本地区情况，掌握充分的信息，也最关心本地区公共服务和公共工程的质量和成本。从效率原则出发，跨地区的巨大公共工程也属于全国性公共需要。 国债发行的方式有哪些？固定收益出售方式、公募拍卖方式、连续经销方式、直接推销方式和综合方式。 全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？首先，全额累进税率的累进程度相对较高，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻。其次，在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题。再次，全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。在实际税制中，一般实行超额累进税率。 什么是拉姆斯法则？指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也越大。因此，最适课税理论要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。 我国社会保障内容是什么？社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚 三、计算(15分) 中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2002年1-12月收入情况如下： 一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 在A国出版画册取得稿酬 150 000元，在B国取得银行利息10 000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 取得保险赔款20 000元。 贷款利息5 000元。 请计算李某2002年应纳的个人所得税税款。解：⑴23000*(1-20%)*20%=3680 ⑵AB国收入应纳的个人所得税税款 A国抵扣限额=15000*(1-20%)*20%*(1-30%)=16800，补缴个人所得税16800-12000=4800 B国抵扣限额=10000*20%=2000 ⑶保险赔款20000，免征个人所得税 ⑷贷款利息应纳