韶关学院审计学-第4章--审计程序与审计证据.pptVIP

审计学（第五版）;第4章 审计程序与审计证据;4.1审计程序;了解被审计单位基本情况 签订审计业务约定书 初步了解和评价内部控制 实施风险评估 制定审计计划;进驻和了解被审计单位 检查和评价内部控制 审查财务报表项目 获取审计证据;整理评价审计中的重大发现和审计证据 复核审计工作底稿和财务报表 编制审计报告，提出管理建议书 建立审计档案;业务循环审计与报表项目审计的关系 销售与收款循环 生产与存货循环 采购与付款循环 投资与筹资循环;4.2审计证据;审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。;按照审计证据的形式不同 实物证据 书面证据 口头证据 环境证据 按照审计证据的证明力不同 基本证据 辅助证据 按照审计证据的来源不同 外部证据 内部证据 分析推理证据 ;审计证据的特征;对各类交易和事项运用的认定 对账户余额运用的认定 对列报运用的认定 ;;;;风险评估程序 控制测试 实质性程序 检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序;17;思考题 练习题 案例题