外贸出口企业账务处理.docxVIP

企业资料 | 汇总学习 PAGE PAGE 5 word文档 | 实用可编辑 外贸出口企业账务处理 外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细 外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进展一一对应。 出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。 1．FOB 2. FOB=CFR－运费 3. FOB=CIF-运费－保费 企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率〔一般为中间 价〕，确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调 整。 一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。 购置内销货物 借:库存商品—内销—A商品 应交税费—应交增增税〔内销进项税〕 贷：应付账款—甲公司 2.销售内销货物 借：应收账款—国内乙公司 贷：主营业务收入—内销收入 应交税费—应交增值税〔销项税额〕 3.结转内销本钱、 借：主营业务本钱—内销本钱 贷：库存商品—内销—A商品 注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购置、销售的话按照上述步骤进展。如果只购置就只做购置的分录。如果在以前月份购置，那本月只做销售和结转本钱的分录。 4.购置外销货物 借:库存商品—外销—A商品 应交税费—应交增增税〔外销进项税〕 贷：应付账款—甲公司 5.销售外销商品〔一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率〕 借：应收账款—国外—UNO 贷：主营业务收入—外销收入 6.结转外销本钱 借：主营业务本钱—外销本钱 贷：库存商品—外销—A商品 7.计提出口退税额〔退税额=不含税进货金额*退税率〕 借：其他应收款—出口退税款 贷：应交税费--应交增值税〔出口退税〕 8.不享受退税的税额 借：主营业主本钱—出口本钱 贷：应交税费应交增值税〔进项税额转出〕 9.收到货款 借：银行存款—中国银行 贷：应收账款—国内乙公司 --国外—UNO 支付货款： 借：应付账款甲公司 贷：银行存款—中国银行 10.收到出口退税款 借：银行存款—中国银行 贷：其他应收款—出口退税款 11.计提内销应该缴纳的增值税 借：应交税金应交增值税 转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 计提内销应缴纳的附加税〔和普通企业一样〕 印花税无论内销还是外销都需要缴纳 出口退税资料在专门的出口申报系统进展申报： 安装，按照默认的路径进展按照 企业根底信息设置 进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择201707 认证需要退税的所有进货发票 进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息 免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次〔170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一的关联号〕 免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是该张报关单对应的关联号就不变 检查 根底信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次， 出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码； 装货单：集装箱号； 运输单：提运单号； 出口货物明细：商品编号； 合同号：出口发票上都有； 录入完毕之后，进展序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期。 确认免退税明细数据—确认明细申报数据 免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据〔保存到默认路径或桌面都可以〕 进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可 打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货发票抵扣联一起装订，该公章和法人章，财务签字 如果数据有问题进入出口申报系统进展撤销，重新修改即可 文档内容总结 （1）外贸出口企业账务处理 外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细 外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进展一一对应 （2）如果只购置就只做购置的分录 （3）合同号：出口发票上都有 （4）录入完毕之后，进展序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期