内部控制复习重点总结.docxVIP

内部控制 名词解释 风险：对企业实现某些目标存在不利影响的事件发生的可能性。 固有风险水平：是指在没有实现内部控制措施的情况下财务报表存在重大错报的可能性。 风险计量：在风险识别的基础上，对风险进行了计量、分析、判断、排序的过程，包括风险识别、风险分析、风险评价等步骤，是风险应对、风险控制的主要依据。 剩余风险水平：实施风险应对措施之后仍然残余的风险。 风险容忍度：在企业目标实现过程中对差异的可接受程度，在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现差异的可容忍限度。 转移风险：是一种事前控制贷款风险的有效手段。指银行以某种方式，将可能发生的贷款风险全部或部分转移给其他人承担的手段。（企业以某种方式将可能发生的风险全部或部分转移给他人承担，使风险控制在风险承受之内的手段） 内部控制：由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报表的可靠性，相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。 风险敞口：指未加保护的风险，即因债务人违约行为导致的可能承受风险的信贷余额，指实际所承担的风险，一般与特定风险相连。 信息：指信息系统辨识、衡量、处理及报告的标的，来源于企业内部或外部，包括获取外部的行业、经济、监控等方面的信息，以及内部的生产经营管理、财务等方面的信息。 沟通：在一个有意义的背景环境下，对意义的传达与理解。 简答题 内部控制的目标与构成要素 “