《证券投资基金会计核算业务指引》.pdf

《证券投资基金会计核算业务指引》 一、总 则 （一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核 算，真实、完整地提供会计信息，依照《会计法》、《证券投资基 金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指 引。 （二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 （三）基金治理人和基金托管人对所治理、托管的基金应当 以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务