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不相容职务分离控制 （企业内部控制基本规范 第四章 控制活动 第二十九条规定 不相容职务分 离控制 要求企业全面 系统地分析、梳理业务流程 中所涉及的不相容职务，实 施相应的分离措 施，形成各司 其职、各负其责、相互制约的工 作机制。） 一 含义：所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可 能掩盖其错误和弊端行为的职务。（不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济 业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人 或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和