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不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析 【摘要】不相容职务问题是内部控制的一个基本问题，制定内部控制制度需要对不相容 职务进行界定。本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制，然后通过实务中的事例分析了 不相容职务相分离制度，最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。 【关键词】不相容职务分离控制 缺陷 一、不相容职务相分离控制概述财会管理最主要的一项组织原则，就是对存在于财会组 织中的不相容职务实行分离控制。所谓的不相容职务，是指在经济业务处理过程中，集中一 人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。例如，