企业银行结算案例.ppt

企业如何利用银行结算账户 进行违法犯罪活动;怎样利用银行结算账户偷逃税款？;案例一 偷逃税款; 思路一：从关联单据入手，发现偷税痕迹。主要查一票两单。一票即指运费发票，产品购销与交通运输紧密关联，按税法规定，企业的运费发票都要填写货物的起运地和到达地，结合企业材料采购、货物销售，认真核查产品到达地是否有相应销售发票开出，如没有，则企业可能有账外经营偷税行为发生。两单即货物入库单、出库单，看这些单据记载数量与实地购入及销售情况是否吻合。　　思路二：分析账户的勾稽关系，推算销售收入。纳税人的原材料、生产成本、产成品、主营业务收入等账户存在着一定的勾稽关系，从耗用的原材料，结合生产成本可以推算出产值，从产成品减少可以推算出销售收入，用推算值与账面数进行核对，看有无短记收入情况。　　思路三：检查往来结算情况，看收入是否长期挂账。纳税人的应收账款、应付账款等往来明细账，如长期存在货方余额等异常情况，可能就存有货物已发出，不及时记销售计提销项税金的情况。　　思路四：核查资金来龙去脉。货物购销与纳税人资金流出、流入是紧密联系的，通过企业银行存款、库存现金科目反映的资金情况与纳税人提供的银行对账单核对，从中发现企业是否存有进销货物不入账，瞒天过海私设小金库等账外经营违法事实。　　检查账外账思路要因人制宜，根据不同情况选择突破口，必要时要多种方法并用，通过审计式检查，步步紧逼偷税人，最终以大量详尽的事实证据，认定偷税行为成立。 ;银行在银行结算账户的开立中，如果有下列行为之一的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 ①违反规定为存款人多头开立银行结算账户　　 ②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 ;什么是利用银行账户套取现金？;企业怎样套取现金？;案列二 套取现金;措施;处罚;此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！