医院会计科目设置.xlsVIP

新医院会计科目 待冲财政基金 …… 科教项目结转（余） 科研项目结转（余） 结余分配 事业基金弥补亏损 转入事业基金 待分配结余 四、收入类 医疗收入 门诊收入 诊察收入 检查收入 化验收入 手术收入 药品收入 结算差额 化验收入 治疗收入 手术收入 药品收入 住院收入 床位收入 护理收入 …… 4101020101 4101020102 其他收入 人员经费 工资福利支出 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴 夜班津贴 防暑降温费 医疗保险费 伙食补助费 绩效工资 其他工资福利支出 对个人和家庭的补助 抚恤金 医疗费 提租补贴 职工探亲旅费 丧葬费 氧气费 化验材料费 植入器材费 介入器材费 其他卫生材料费 药品费 商品和服务支出 物业管理费 其他维修费 租赁费 会议费 培训费 劳务费 福利费 核算单位公务用车（含救护车）租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。下同。 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 500107012401 500107012402 科教项目支出 科研项目支出 教学项目支出 管理费用 人员经费 基本工资 530101010101 其他津补贴 其他工资福利支出 530101010601 对个人和家庭的补助 离休费 退休费 固定资产折旧费 无形资产摊销费 其他费用 差旅费 维修（护）费 专业设备维修费 网络信息系统运行维护费 坏账损失 汇兑损益 缴纳税费 教育费附加 一、资产类 库存现金 银行汇票存款 应收在院病人医疗款 按项目分类以及不同债务人设置明细帐，进行明细核算。 长期投资利息/利润 其他 坏账准备 库存物资 药库药品 药房药品 门诊药房 130101020101 130101020102 130101020103 住院药房 130101020201 130101020202 130101020203 放射材料 按照《医疗器械分类目录》2002版，将按Ⅲ类器械管理、单独计价收费、在其他卫生材料中占较大比重的介入器材单列。 按医院内部管理要求，分设明细科目。 核算口径和原账基本一致，按新账设置的明细科目分析转入。 间接费用 委托加工物资 如为到期一次还本付息的长期债权投资还应设置“成本”和“应收利息”明细科目。 其他固定资产 图书 其他设备 累计折旧 医院应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入医院会计“大账”。医院应当在新账中“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程支出。医院执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。 设备投资 待摊投资 固定资产清理 处置资产净额 下级明细科目与“固定资产”明细科目同步设置。 无形资产 土地使用权 其他无形资产 新增科目。核算医院无形资产计提的累计摊销。按对应的无形资产类别及项目设置明细账，进行明细核算。 非专利技术 长期待摊费用 新增科目。核算分摊期在一年以上的各项费用。按费用项目设置明细帐，进行明细核算。 待处理非流动资产损溢 二、负债类 短期借款 商业承兑汇票 应付药品款 应付卫生材料款 应付其他物资款 医保周转金 应付职工薪酬 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 应付福利费 医疗风险基金 其他专用基金 待冲基金 待冲科教项目基金 财政补助结转（余） 教学项目结转（余） 本期结余 提取职工福利基金 挂号收入 诊察收入 检查收入 治疗收入 卫生材料收入 药事服务费收入 其他门诊收入 卫生材料收入 药事服务费收入 其他住院收入 财政补助收入 培训收入 银行存款利息收入 租金收入 投资收益 财产物资盘盈收入 捐赠收入 食堂收入 五、费用类 医疗业务成本 500101010101 职务（岗位）工资 500101010102 500101010201 500101010202 500101010203 500101010204 500101010205 500101010206 500101010208 500101010209 其他津贴补贴 社会保障缴费 500101010301 基本养老保险费 500101010302 500101010303 500101010304 500101010305 500101010306 其他社保缴费 500101010601 500101010602 500101010603 生活补助 奖励金 住房公积金 提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 卫生材料费 放射材料费 西药 中成药 中草药 计提医疗风险基金 其他费用 按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。 办公费 长期 咨询