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第二十章所得税 一、单项选择题 、甲公司适用的所得税税率为25 该公司 X 年利润总额为 3000 X 年 月 日， 1 20 3 万元 20 3 1 1 %。 。 递延所得税资产和递延所得税负偾的余额为 0。根据税法规定自 20X 4 年 1月 1 日起甲公司列入髙 新技术企业， 15 X 年甲公司发生如下业务 同时该公司适用的所得税税率变更为 %。 : 20 3 ( ) X 年， 日， 1 20 3 甲公司为子公司丙公司提供一项贷款的担保。12月 10 甲公司因丙公司没有能 A ， ， , 力偿还贷款被 银行起诉 要求甲公司承担连带还款贵任 要求其支付 500 万元 至 12月 31 。 曰 该诉讼尚未判决。 400 万元的责任 税法规定， 法律顾问认为甲企业很可能需要承担偿还 * 企业为其 他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 ( ) X 年 月 , 甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉 要求其赔偿侵权损失 ， 2 20 3 9 10 0 ， 200 万元 至 该诉讼尚未判决 法律顾问认为甲企业很可能败诉， 税 12月31 日， 。 赔偿金额很可能为 ISO 万元。 ， 法规定 该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是 （ ）* A 、 X 年甲公司当年的所得税费用为 850 万元 20 3 B 、 X 年甲公司当年的应交所得税为 .5 万元 20 3 887 C X .5 万元 、20 3年甲公司当年的应交所得税为 532 D 、20X 3年甲公司递延所得税资产的发生额为 12.5 万元 2 甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 X 年甲公司将 2⑽ 、甲公司是乙公司的母公司。 25 20 3 %。 件 A 产品出售给乙公司 每件售价 S 万元 成本 万元 。 ， ， ， 3 销售时甲公司该批存货计未计提减值 20 X 年乙公司对外销售了其