应收利息资产的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

应收利息资产的清查及评估流程 清查取证 核对明细账、总账、报表一致性； 对应收利息所属期间进行核实; 取证应收利息的入账依据。对于应收取的借款利息，则取证相关借贷合同，查阅借款本金、借款期限、合同约定的利率，计息方式和应计息期限及实际已经收取利息等，对账面应收利息逐项进行复核；对于应收取的债券利息，则取证相关债券凭证，查阅债券本金、债券期限、债券利率、应计息期限及实际已经收取利息等，对账面应收利息逐项进行复核； 抽查应收利息凭证，对应收利息会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实；关注应收利息期后收款情况； 清查结论：对应收利息账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 评定估算 应收利息按清查核实后的金额评估。