应收票据资产的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

应收票据资产的清查及评估流程 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；应收票据按是否计息，分为带息票据和不带息票据。 会计核算方法：会计上作为应收票据处理的是指企业采用商业汇票结算方式销售商品、产品，而收到的商业汇票。收到商业汇票借记应收票据；商业汇票兑现、背书转让、贴现、到期无法兑现而转入应收账款等，贷记应收票据。资产负债表日，以相关明细账的期末余额合计数计量，期末余额表示尚未收款的票据余额。 清查取证 核对明细账、总账、报表一致性； 现场盘点应收票据；对背书转让的应收票据，关注应收票据背书印签；对已兑现的应收票据，查阅期后收款凭证等，对应收票据进行清查核实。 按应收票据是否计息，分清带息票据和不带息票据。对带息票据要查清票面利率、票据出票日、到期日；对不带息票据要查清票据出票日、到期日。 抽查应收票据计账凭证，对应收票据会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实； 对应收票据的可收回性进行判断，对其中可能形成坏账的应收票据，索取相关依据，并考虑其对评估值的影响； 清查结论：对应收票据账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 二、评定估算 （1）不带息票据，应收票据的评估值=应收票据清查核实后的账面金额。 （2）带息票据，应收票据的评估值=票据到期值-贴现息。