其他货币资金资产的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

其他货币资金资产的清查及评估流程 清查取证 核对明细账、总账、报表一致性； 查清其他货币资金的内容； 取证核实其他货币资金的真实性和完整性。对信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等，可通过索取相关金融机构的存款对账单，存款余额调节表（注明未达账内容及金额），向相关金融机构寄发银行询证函，并与其他货币资金明细账进行核对等，对评估基准日余额进行清查核实；对银行汇票存款、银行本票存款等，可通过现场盘点、查阅期后收款凭证，并与其他货币资金明细账进行核对等，对评估基准日余额进行清查核实。 关注存款余额调节表，分析并说明其中是否存在影响净资产的事项及涉及的金额。 抽查其他货币资金收支凭证，对其他货币资金会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实； 对截止评估基准日其他货币资金账户进行截止性测试，并特别关注期后其他货币资金收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响； 对其他货币资金的流动性进行关注，对其中可能存在的其他货币资金质押、各项保证金等的期限及金额作适当的披露； 清查结论：对其他货币资金账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 评定估算 其他货币资金按清查核实后的金额评估；即：其他货币资金的评估值=其他货币资金账面值±∑影响其他货币资金评估值的金额。