行政事业单位内控审计方法及要点.pdfVIP

- 一、审计方法 1、内部控制审计方法 〔1〕收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管 理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度 执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以 及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部 门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。 〔2〕收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门 管理的工程、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施方法， 重点关注所属单位是否发生重大**违规问题、重大责任事故。评价被 审计单位对所属部门管理和监视的情况，是否真正起到监管职责。 〔3〕收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计 单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格 遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私 舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制审计测试 符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进展检查评审的活动。其目 的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审 阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经