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会计科目各种名词解释 1．库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保存的现金，对库存 现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效 性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2．银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管 理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用 来办理存款、取款和转账结算。 3．交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况以 赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金 融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为 交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。 交易性金融资产是 07 年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易， 取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。 4．应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款 日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以 由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短