2021年初级会计职称会计分录汇总大全.docxVIP

一、资金筹集业务 接受钞票投资 接受非钞票投资 贷：实收资本 实收资本增长 借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（或股本） 借：银行存款 借入 贷：短期借款 借：财务费用 月末计提应计利息 贷：应付利息 支付利息 借：短期借款 偿还银行借款本金 贷：银行存款 借：银行存款 借入 长期借款——利息调节 贷：长期借款——本金 借：财务费用等 贷：应付利息（分期付息） 计提利息 长期借款——应计利息（到期一次 还本付息） 借：长期借款——本金 财务费用 偿还款本息 应付利息/长期借款——应计利息 贷：银行存款 二、固定资产业务 借：制造费用/销售费用/管理费用等 转入清理时 贷：固定资产 借：银行存款 收回残料变价收入时 固定资产处置 贷：固定资产 清理支付清理费用时 三、材料采购业务 （1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料 购买材料 实际成本法 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库： 暂估入账： 借：原材料 贷： 原材料 （4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库： 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 贷：在途物资 借：预付账款 贷：银行存款 材料入库时： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 货款已经支付，发票账单已收到，同步材料验收入库： 公司购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 筹划成本法 货款已经支付，发票账单已收到，同步材料验收入库： 公司购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 发出材料 借：生产成本/制造费用/管理费用等 四、生产业务 借：生产成本（直接用于产品生产） 制造费用（间接费用） 管理费用（行政管理部门） 贷：原材料 解决材料费用归集与分派 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售 费用/在建工程等 计提 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存钞票 发放工资，支付 钞票 职工薪酬归集与分派 借：应付职工薪酬——工资 贷：其她应收款——职工房租 ——代垫医药费 代扣款项 借：生产成本——基本生产成本——A 产品 ——基本生产成本——B 产品 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 五、销售业务 借：银行存款/应收账款/预收账款等 贷：主营业务收入 主营业务收入账务解决 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 主营业务成本账务解决 贷：库存商品 借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：其她业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：其她业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 确认营业税金及附加： 借：营业税金及附加 营业税金及附加账务解决 贷：营业税金及附加 六、期间费用 借：管理费用 管 公司在筹建期间内发生开办费，涉及人员工资、办公费、 培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等 借：管理费用 公司行政管理部门人员职工薪酬 贷：应付职工薪酬 借：管理费用 公司行政管理部门计提固定资产折旧以及公司生产车间 公司按规定计算拟定应交房产税、车船税、土地使用税、 矿产资源补偿费 贷：应交税费 借：管理费用 公司行政管理部门发生办公费、水电费、差旅费等以及公 司发生业务招待费、聘请中介机构费、征询费、诉讼费、 技术转让费、公司研究费用等其她费用 销 借：销售费用 公司在销售商品过程中发生包装费、保险费、展览费和广 售 告费、运送费、装卸费等费用 贷：银行存款等 借：销售费用 账 公司发生为销售本公司商品而专设销售机构职工薪酬、业 务 务费、折旧费、修理费等经营费用 合计折旧等 财 费 账 借：银行存款/应付账款 贷：财务费用 七、利润形成与分派 贷：应交税费——应交所得税 所得税账务解决 借：应交税费——应交所得税 事实上交所得税费用 贷：银行存款 借：本年利润 营业外收入 贷：本年利润 管理费用 借：本年利润 贷：利润分派——未分派利润提 取盈余 净利润转入利润分派 公积 借：利润分派——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 提取盈余公积 借：利润分派——应付钞票股利/转作 股本股利 向投资者分派利润或股 利 贷：应付股利/股本 借：盈余公积 盈余公积补亏 贷：利润分派——盈余公积补亏 借：利润分派——未分派利润 公司未分派利润形成 贷：利润分派——提取法定盈余 公积 ——提取任意盈余 公积 —