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汽车企业内部会计制度 PAGE 1 - 4、参加两天以上的会议，公司不派专车。部门以上领导要求自带车辆的，其道路安全责任和相关的法律责任，由本人自负。公司以往返路程应支出的铁路或公路费用客票标准为限额报销路费。 5、市内短途交通费。在公司无公务车派遣的情况下，提倡员工坐公交车，凭票据报销，无特殊情况未经公司审批乘坐的士的，费不予报销。 6、住宿费。出差人员的住宿实行限额凭据报销，超过部分自理，按出差的实际住宿天数计算，出差人员的交通费、住宿费、伙食补助费，均按开支标准执行； 7、报销凭证及单据：出差人的原始单据（车船票等）；连同审批手续一起粘贴整齐，并填写差旅费报销单。 8、外出参加统一安排的会议交纳会议费用的，住宿费用凭会议通知按会议安排的标准报销。 9、职工出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，由个人自理。 各类人员 飞机 火车 轮船 市内交通费 住宿费 伙食补助费 总经理 或同级人员 经济仓 软席/硬卧 一/二等舱 按实报销 A350 B250 C150 A类60 B类50 C类40 部门经理或同级人员 硬席/卧 三等舱 每天限额 A类40 B类30 C类30 A200 B150 C100 A类45 B类35 C类25 其他人员 硬席/卧 四等舱 每天限额 A类20 B类10 C类10 A150 B100 C50 A类30 B类25 C类20 10、在与有关业务单位同行出差时，其交通费、伙食费已据实报销的，不再给予交通费和伙食补助费。 出差人员交通费、住宿费、伙食补助费标准（附表） 注;A类地区为广州、厦门、海口、北京、上海、深圳；B类地区为除A类地区以外的直辖市及各省会城市及地级大城市；其他为C类地区。 11、会议统一安排的住宿费不受本表限制，参加会议期不报销伙食补助费和市内交通费用。出差期经总经理批准报销了招待费的，应按扣除当日当餐（按日补助的33%计算扣除）的伙食补助费。 第三节　业务招待费的管理 1、业务招待费包括：餐费、礼金、物品、烟酒等。 2、业务招待程序：每遇招待发生前，由单位负责人、下属经理、应向董事长汇报来人单位、人数、职位、事由，天数，由董事长做出安排意见，定出标准，下属企业实施。事毕由董事长最后签字核准。 3、礼金礼品，由下属总经理层层提报计划，经董事长批准后，由董事长亲自实施或由董事长指派两人以上的专人实施。 4、非经董事长提前同意，下属负责人不得越权审批、不得先斩后奏，财务部门不得越权核销，否则，为违规费用，经集团审计后，由当事人、负责人、财务人员分摊承担违规费用。 第四节　公务车辆费用管理　 1、公用车辆管理原则：除董事长以外，公司不配私人专用车辆。公务用车实行单车定额管理，定额标准由集团核定下达。 2、置备的公用专车包括：业务车、服务车、费用实行定额管理办法。 3、所有公用车辆保险，不得少于交强险和基本的商业保险。 4、车辆钥匙由行政人秘部负责管理。行政人秘部建立专门的车辆使用台账，对车辆的出行和加归地点、时间、经过路线进行详细登记。 5、车辆加油在无锡市区以内：一次不得超出7升油，试称乘试驾、到本市区内调车，一次不得超过5升油；外出办事里程超过上述油耗限额的，由用车人请示总经理，决定加油数量。 6、公务用车油耗，也可按售出商品车计算公务用车的油耗对行政人秘部实行总量考核，实施奖惩。 7、核定为副总经理以上级别的人员有私家车的可以核定不高于300元以下的交通补贴。 第五节　予借款和结算规定 1、出差人员借款、业务费用、招待费用、凭“借支单”，填写后经部门负责人签字，总经理批准，然后到财务部借支。借款人没有结清前借款的，不再办理借款。 2、公司对外付款，除有合同规定结算日期外，应定于每周一、周五定为结算日，月末最后一周可以增加一次结算。在结算日内总经理尽量安排时间，会计尽量安排资金，对外结付。 3、任何人不得批准将公款借于私人。 第二章　会计核算分类及财务控制标准 第一节　核算科目口径及财务控制标准办法 序号 项 目 会计核算制度 财务控制标准 一 一、主营业务收入 　 　 1 　　整车销售收入 销售合同中的车价收入 去税收入 2 　　精品收入 精品装潢售价收入 去税收入 3 　　售后服务收入 服务站维修及配件收入 去税收入 二 减：主营业务成本 　 　 1 　　整车销售成本 整车销售减返利后的进价成本 　 2 　　精品成本 精品采购及装潢工时成本 　 3 　　售后服务成本 售后服务的料工费成本 　 三 　　营业毛利 营业收入-营业成本 　 1 　　整车销售毛利 整车销售收入-整车销售成本 　 2 　　精品毛利 精品收入-精品成本 　 3 　　服务毛利 售后服务收入-售后服务成本 　 4 　　专项返利 专门反映厂方广告补贴，建店补贴 　 　 毛