金融企业会计电子课件（完整版）.ppt

;金融企业会计;第一章 总论;; 第一节 金融企业概述;;一、商业银行;二、非银行金融机构;我国目前的非银行金融机构主要包括 ： 信托投资公司 信用社 保险公司 证券公司 租赁公司 基金管理公司 财务公司; (一)信托投资公司 信托投资公司是专门从事信托投资业务的公司。 ; (二)信用社 信用社是资本由社员入股，经营由社员民主管理，主要为入股社员服务的合作性质的集体金融组织。 ; (三)保险公司 保险公司是经营保险业务和投资业务的经济组织，其主营业务是保险业务，具体包括财产保险业务、人身保险业务和再保险业务。 ; (四)证券公司 我国的证券公司分为两类 综合类证券公司 经纪类证券公司 ; (五)租赁公司 租赁公司是从事金融租赁业务的公司 。; (六)基金管理公司 基金管理公司是依据法律、法规和基金契约负责基金的经营和管理操作的公司。 ; (七)财务公司 财务公司是由企业集团内部集资组建的，主要为集团内部成员筹集和融通资金、提供金融服务的公司。 ;第二节 金融企业会计的基本理论 ;;一、金融企业会计的概念 ;二、金融企业会计的基本前提 ;;;;;三、金融企业会计核算的基础和会计信息质量要求 ;;;;;;;;;;四、金融企业会计的特点 ;第三节 金融企业会计的基本核算方法 ;;一、会计科目的设置 ;;;;;二、记账方法 ;;;;两个平衡公式 发生额平衡公式：各科目借方本期发生额=各科目贷方本期发生额 余额平衡公式：各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计;;三、会计凭证 ;;外来原始凭证是在经济业务完成时从企业外部直接取得的凭证。 自制原始凭证是金融企业在办理经济业务过程中，根据业务需要而填制的各种专用凭证。 ;;(二)会计凭证的编制 (三)会计凭证的审核 (四)会计凭证的传递与保管 会计凭证的传递是指从收到或编制凭证起，通过审查凭证，账务处理，直到凭证装订保管为止的凭证运行路线和处理方式。 ;四、账簿和账务组织 ;明细分类账是按账户设置和登记的账簿。 总分类账是按会计科目设置的，是汇总明细分类账的主要工具。 3、备查账簿 备查账簿是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记载的??项进行补充登记的账簿。 ;(二)账务组织 账务组织是指总的账务结构体系，它包括明细核算和综合核算两个系统。 1、明细核算 明细核算是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。 分户账 登记簿 余额表 ;分户账是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。 登记簿又称登记卡，是为了适应某些业务需要而设置的专用账簿。 余额表是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。 ;;科目日结单又称总账记账凭证，是每天会计科目的当日借贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监督明细账发生额、轧平当日账务的重要工具，也是记载总账的依据。 总账是综合核算与明细核算相互核对，统驭明细分户账的主要工具，是各科目的总括记录，也是编制日计表、月计表、业务状况报告表、资产负债表的依据。 日计表是反映当日业务活动和轧平全部账务的主要工具。 ;五、会计报表的种类 ;资产负债表是总括反映金融企业会计期末（一般是月末、季末或年末）全部资产、负债和所有者权益的会计报表。 利润表是反映金融企业一定时期经营成果的财务报表。 现金流量表是综合反映金融企业在一定会计期间内现金流入和现金流出情况的报表。;复习题：;第二章 商业银行存款业务的核算;; 第一节 存款业务概述;;一、存款业务的意义;二、存款业务的分类;;;;;;;;;;三、存款业务的管理要求;四、商业银行存款账户的设置与管理;; 第二节 活期存款的核算;;一、单位活期存款业务的核算;二、活期储蓄存款业务的核算;;;; 第三节 定期存款的核算;;一、单位活期存款业务的核算;（二）支取预提利息的会计分录为：;二、定期储蓄存款业务的核算;;;;;;;;第四节 存款利息的核算;;一、单位活期存款利息的核算;;;二、单位定期存款利息的核算;三、活期储蓄存款利息的核算;四、定期储蓄存款利息的核算;;;;;;; 复习题;第三章 商业银行贷款业务的核算;; 第一节 贷款业务概述;;一、贷款业务的意义和种类;;;;;;;;;二、商业银行贷款政策 ;;三、商业银行贷款业务风险的控制;;;; 第二节 贷款业务的核算;;一、贷款业务的核算要求;二、信用贷款的核算;;;;;;三、抵押贷款的核算与管理;;;;四、质押贷款的核算与管理;五、下贷上转贷款的核算;六、贷款利息的核算;;;; 第三节 贴现业务的核算;;一、贴现的概念;;二、贴现业务的风险和防范;;三、商业汇票贴现的核算;;四、贴现汇票到期收回贴现款的核算;;;