2011年成人高考专升本《日语》试题及答案.pdfVIP

第三章计算题 1、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价 格为100元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？ 答案： 增值税销项税额=100×17%=1700 （元） 2、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格 为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？ 『答案解析』不含税销售额=23400÷ （1+17%）=200 （元） 增值税销项税额=200×17%=3400 （元） 3、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品2000元，海关征 收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100 元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品300元；购 原材料3000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品 1000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为多 少？『答案解析』本月增值税进项税额=34000+ （2500-450-50） ×7%+300×13%+51000=89040 （元）本月增值税销项税额=1000×17%=1700 （元） 本月应缴纳的增值税税额=1700-89040=80960 （元） 4、某商场为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务： （1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含 税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增 值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4 万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费 取得承运单位开具的运输发票。 （2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式 结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 1 / 19 （3 ）零售各种服装，取得含税销售收入37.44 万元，同时将零售价为 1.755 万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。 （说明： 有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税 额为0 ）要求： 根据以上材料，回答下列问题。 1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 0 B. 0.14 万元C. 0.28 万元D. 0.42 万元 『正确答案』C 『答案解析』4×7%=0.28 万元 2.该商场10 月份可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 6.4 万元B. 6.12 万元C. 9.52 万元D. 9.94 万元 『正确答案』A 『答案解析』6.12+0.28=6.4 万元。 3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。 A. 5.44 万元B. 9.4248 万元C. 3.06 万元D. 8.5 万元 『正确答案』D 5 万元 4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。 A. 0.298 万元B. 0.255 万元C. 0.202 万元D. 0.228 万元 『正确答案』B 万元 5.该商场10 月份应缴纳的增值税税额为（）。 A. 0B. 2.075 万元C. 2.1 万元D. 2.355 万元 2 / 19 『正确答案』D 答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355 万元 5、某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10 月份发生如下几笔业务： （1）购进榨汁设备一台，价款10 万元（不含税），取得了增值税专用发 票，另支付运费0.5 万元，取得承运部门开具的运输发票； （2 ）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14 万元； （3 ）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30 吨，每 吨1.755 万元（含税），取得增值税专用发票； （4 ）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2 万箱，售价每箱40 元（不含 税）；本月向小规