法律职业资格法律职业资格试卷二客观题经济法第四章财税法综合练习与答案.docxVIP

— — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — 法律职业资格 法律职业资格试卷二（客观题） 经济法 第四章 财税法综合练习与答案 一、单选题 1、根据《税收征收管理法》的规定，下列说法中哪一项是错误的？（　） A.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款，税收优先于罚款 B.纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权 D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权 【参考答案】：B 【试题解析】： 本题考核税收保全制度。 选项A说法正确。《税收征收管理法》第45条第2款规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款.没收违法所得的，税收优先于罚款.没收违法所得。 选项B说法错误。《税收征收管理法》第49条规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。据此可知，只有欠缴税款数额较大的要实行报告。 选项C.D说法正确。《税收征收管理法》第50条第1款规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条.第七十四条的规定行使代位权.撤销权。掌握“税款征收”知识点。 2、根据《企业所得税法》的规定，下列哪一项适用25％税率？（　） A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 【参考答案】：C 【试题解析】： 本题考核企业所得税税率的应用。《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。第3条第3款规定，非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。掌握“企业所得税法概述”知识点。 3、徐某是诚基公司职工，其个人所得税一直是由诚基公司代为扣缴。现徐某要求公司为其开具代扣代缴凭证，诚基公司拒绝开具，则下列哪一说法正确的？（　） A.不论徐某是否要求，诚基公司作为扣缴义务人必须开具代扣.代收入税款凭证 B.诚基公司无须开具代扣.代缴税款凭证 C.诚基公司可以根据情况决定是否开具代扣.代收税款凭证 D.徐某要求扣缴义务人开具代扣.代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具 【参考答案】：D 【试题解析】： 本题考核税务管理。《税收征收管理法》第34条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣.代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣.代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。掌握“税务管理”知识点。 4、甲企业发生纳税义务，但是其未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报。对此，税务机关有权采取哪一措施？（　） A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到甲企业直接征收税款 D.核定其应纳税额 【参考答案】：D 【试题解析】： 本题考核税收征收管理法。根据《税收征收管理法》第35条的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。掌握“税收征收管理制度概述”知识点。 5、纳税人经营不同税率应税消费品，下列哪一说法是正确的？（　） A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额 【参考答案】：D 【试题解析】： 本题考核消费税的税率。《消费税暂行条例》第3条规定，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额.销售数量；未分别核算销售额.销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。掌握“消费税法”知识点。 6、根据《个人所得税法》的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，哪一项应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税？（　） A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入 【参考答案】：